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Auto e fisco 2017

Auto e fisco 2017

Autori Albino Leonardi
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Dimensione 17x24
Pagine 142
Pubblicazione Febbraio 2017 (V Edizione)
ISBN / EAN 8891621177 / 9788891621177
Collana Professionisti & Imprese

- Acquisto - Vendita - Locazione, leasing e car sharing - Auto aziendali - IVA e altre imposte - Disciplina UE - Ammortamento - Agevolazioni fiscali  

Con casi risolti al termine di ogni capitolo 

Aggiornato con la Legge di bilancio 2017 (Legge 11 dicembre 2016, n. 232)

Su Cd-Rom:
- software ‘‘Suite Auto 2017’’
- normativa - prassi - giurisprudenza - modulistica
- Tabelle ACI 2017

Prezzo Online:

25,00 €

21,25 €

Il manuale analizza in maniera dettagliata le questioni tributarie concernenti la gestione dei veicoli aziendali dal momento dell’acquisto fino alla vendita, con approfondimenti sull’utilizzo del mezzo, sui costi chilometrici, sulla disciplina IVA, sull’ammortamento e sulle eventuali possibili soluzioni contrattuali e agevolazioni. 

Il volume si propone come strumento di grande utilità pratica, grazie al supporto di casi risolti al termine di ogni capitolo e della modulistica necessaria per la compilazione e tenuta della scheda carburante, l’autorizzazione alla trasferta e il rimborso chilometrico. 

Questa quarta edizione del volume è aggiornata con le novità della Legge di bilancio 2017 (Legge 11 dicembre 2016, n. 232) in materia di trattamento degli autoveicoli ai fini delle imposte sui redditi e nuova disciplina dell’ammortamento e dei costi deducibili per il bene-auto. 

Sul Cd-Rom allegato:
-  Normativa, giurisprudenza e prassi di riferimento;
-  Tabelle nazionali dei costi chilometrici di esercizio di autovetture e motocicli 2017 elaborate dall’Aci;
-  l’applicativo di calcolo SUITE AUTO 2017 che consente:
1) “Calcolo convenienza”, per effettuare calcoli di convenienza in merito alla modalità fiscalmente più vantaggiosa di utilizzo di autovetture ai fini aziendali, potendo scegliere tra: - acquisto; - rimborso chilometrico; - auto concesse in uso promiscuo al dipendente; - noleggio lungo;
2) “Iva Cessione Auto”, per determinare la modalità esatta di fatturazione della cessione di autovetture aziendali non strumentali all’attività di impresa.

Albino Leonardi Dottore commercialista e revisore legale, pubblicista, cultore del diritto tributario Università degli Studi di Trento. 

Applicativo di calcolo a cura di:
Daniele Cherubini Dottore commercialista e revisore legale dei conti, partner dello Studio Associato Sinergie di Perugia, specializzato in consulenza fiscale, finanziaria e gestionale per le PMI, diritto societario, gestione della crisi d’impresa e procedure concorsuali.

 Requisiti minimi hardware e software
- Sistema operativo Windows® XP o successivi
- Microsoft Excel 2007 e versioni successive
- 500 MHz
- RAM minimo 256 MB
- risoluzione 1024x768 o superiore

1 Soggetti e veicoli interessati
1.1 Introduzione
1.2 I soggetti interessati
1.3 Attività di impresa
1.3.1 Strumentalità dell’auto: prime approssimazioni
1.3.2 Il concetto di inerenza e quello di afferenza
1.4 Attività di lavoro autonomo
1.5 Autoveicoli interessati
1.5.1 Le norme del codice della strada
1.5.2 Altri mezzi di trasporto
1.5.3 Aeromobili, navi e imbarcazioni da diporto
1.5.4 Veicoli per il trasporto promiscuo di persone e cose
1.5.5 Le auto “uso-ufficio”
1.6 I veicoli ad uso promiscuo secondo la normativa fiscale
1.7 I veicoli ad uso promiscuo secondo la normativa comunitaria
1.8 Conseguenze delle regole comunitarie sulle immatricolazioni
1.9 Veicoli ad uso promiscuo omologati e immatricolati prima del 1° ottobre 1998
Casi risolti
Corte di Cassazione, ordinanza 28 marzo 2013, n. 7896
2 L’acquisto dell’auto
2.1 Introduzione
2.2 Trattamento ai fini dell’IVA
2.2.1 I principi
2.2.2 Le limitazioni
Limitazioni soggettive: le società di pura intestazione
Limitazioni soggettive: soggetti con operazioni attive in tutto o in parte non assoggettate ad IVA
Il pro rata di detrazione
Variazione del pro rata di detrazione
Limitazioni oggettive
Limitazioni totali
Limitazioni parziali
Limitazioni oggettive: schema di riferimento
2.2.11 Rettifica della detrazione
2.2.12 Trattamento dell’IVA non detratta
2.2.13 Trattamento dell’IVA non detratta: modalità
2.2.14 Contabilizzazione dell’IVA non detratta
2.2.15 Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
2.3 Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
2.3.1. Le regole dal 2017
2.3.1.1. Le conseguenze sul leasing
2.3.2 Ammontare deducibile
2.3.3 Deducibilità totale
2.3.3.1 Le auto “merce”
2.3.4 Strumentalità del bene
2.3.5 Le auto dimostrative
2.3.6 Deducibilità parziale
2.3.7 Agenti e rappresentanti
2.3.8 Il limite maggiorato di deducibilità è tassativo
2.4 Le modifiche dal 2013
2.4.1 Inderogabilità dei nuovi limiti di deduzione
2.5 Locazione e noleggio dell’auto
2.6 Contratti “full service”
2.7 Acquisti in leasing
2.7.1 Le regole dal 2014
2.7.2 “Superammortamenti” e leasing
2.8 L’acquisto in leasing nella disciplina dell’IVA
2.8.1 La cessione del contratto di leasing nella disciplina dell’IVA
2.8.2 Profilo Irap del contratto di leasing
2.8.3 (Segue) Calcolo della quota indeducibile degli interessi
2.9 Il “car-sharing”
2.10 Ammortamento dell’ammontare deducibile
2.11 L’acquisto intracomunitario dell’auto
2.11.1 Operazioni intracomunitarie relative a mezzi di trasporto
2.11.2 Mezzi di trasporto “nuovi”
2.11.3 Assolvimento dell’IVA da parte dell’acquirente privato
2.11.4 Cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto
2.11.5 Acquisto in leasing all’interno dell’Ue
2.11.5.1 Le regole dal 2013
2.12 Agevolazioni per i disabili
2.12.1 Agevolazioni ai fini dell’IVA
2.12.2 Agevolazioni per altre imposte
2.13 Le agevolazioni per auto elettriche
Casi risolti
3 Utilizzo dell’auto
3.1 Introduzione
3.2 Il quadro normativo di riferimento
3.2.1 Spese di impiego, manutenzione e riparazione nelle imposte sui redditi
3.2.2 Spese di impiego, manutenzione e riparazione nell’attuale regime
3.2.2.1 Spese di impiego, manutenzione e riparazione nel precedente regime
3.2.2.2 Spese di impiego, manutenzione e riparazione: un quadro di sintesi
3.2.3 Plafond di deducibilità delle spese per il caso delle auto
3.2.4 Plafond di deducibilità delle spese: casi particolari
3.2.5 Plafond di deducibilità delle spese nel caso del leasing
3.3 Spese di impiego e manutenzione nell’IVA
3.3.1 La scheda carburante
3.3.2 La revisione della normativa della scheda carburante
3.3.3 Scheda carburante: casi di obbligatorietà
3.3.4 La disciplina del “netting”
3.3.5 Le novità per il “netting”
3.3.6 Scheda carburante: soggetti obbligati
3.3.7 Scheda carburante: soggetti esonerati
3.3.8 Contenuto della scheda carburante
3.3.9 Casi particolari: responsabilità in caso di errata compilazione
3.4 Utilizzo dell’auto da parte del dipendente
3.4.1 Utilizzo dell’auto da parte del dipendente: conseguenze per l’impresa
3.4.2 Utilizzo dell’auto da parte del dipendente: norme antielusive
3.4.3 Utilizzo dell’auto da parte del dipendente: conseguenze IVA
3.4.4 Utilizzo dell’auto da parte del dipendente: uso non promiscuo
3.4.5 Utilizzo dell’auto da parte del dipendente: conseguenze per il dipendente
3.4.6 Utilizzo dell’auto da parte del dipendente: uso esclusivamente lavorativo
3.4.7 Utilizzo dell’auto da parte del dipendente: uso promiscuo
3.4.8 Utilizzo dell’auto da parte del dipendente: uso personale
3.4.9 Utilizzo dell’auto propria da parte del dipendente
3.4.9.1 Le regole per la “trasferta breve”
3.4.10 Utilizzo dell’auto propria da parte del dipendente: problematiche Irap
3.5 Utilizzo dell’auto da parte dell’amministratore
3.5.1 Le novità per gli amministratori
3.5.2 Norme previgenti
3.5.3 Utilizzo dell’auto da parte dell’amministratore: uso personale
3.5.4 Utilizzo dell’auto da parte dell’amministratore: uso promiscuo
3.5.5 Utilizzo dell’auto da parte dell’amministratore: uso aziendale
3.6 Auto ai soci
3.7 Annotazione sulla carta di circolazione
3.7.1 L’annotazione a carico dei noleggiatori
3.7.1.1 Il “sub comodato”
Casi risolti
4 La vendita dell’auto
4.1 Introduzione
4.2 La vendita dell’auto nell’IVA
4.2.1 Alternatività IVA - imposta di registro
4.2.2 Assetto vigente
4.2.3 I dubbi sul leasing
4.2.4 Vendita delle auto sulle quali si è detratta l’imposta
4.2.5 Vendita delle auto con atto di acquisto “senza IVA evidenziata”
4.2.6 Regime del margine: nozioni fondamentali
4.2.7 Regime IVA delle vendite di auto: quadro di sintesi
4.3 La vendita dell’auto nelle imposte sui redditi
4.3.1 Plusvalenze fiscali e plusvalenze civili
4.3.2 Cessione a titolo oneroso
4.3.3 Destinazione a finalità estranee
4.3.4 Indennizzo mediante risarcimento
4.4 L’irrilevanza dei “superammortamenti
Casi risolti
5 Costi chilometrici
5.1 Le tariffe Aci
Utilizzo del software


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