Come difendersi dalle cartelle esattoriali

Capitolo I – Il controllo formale delle dichiarazioni dei redditi

1. L’attività di accertamento

2. Le somme dovute a seguito dei controlli automatici

3. L’oggetto della rettifica

4. La documentazione delle ritenute d’acconto subite

5. Il recupero dei crediti utilizzati indebitamente anche in compensazione

6. La comunicazione della liquidazione dei redditi soggetti a tassazione separata



Capitolo II – La riscossione coattiva mediante ruolo

1. La riscossione coattiva mediante ruolo

2. Il ruolo

3. L’ente impositore e l’agente della riscossione

4. Iscrizioni nei ruoli ordinari formati a titolo provvisorio in base ad accertamenti non definitivi

5. Iscrizione nei ruoli ordinari formati a titolo definitivo derivante dal controllo delle dichiarazioni ai fini delle imposte dirette e dell’IRAP ex art. 36-bis, d.P.R. n. 600/1973

6. Il ruolo e la cartella di pagamento.

7. L’opposizione al ruolo e all’estratto di ruolo



Capitolo III – La cartella di pagamento

1. Contenuto della cartella di pagamento: i suoi requisiti essenziali. La cartella di pagamento muta

2. Termini di decadenza per l’emissione e notifica della cartella di pagamento ai fini delle imposte dirette e dell’IVA

3. Leggere e capire la cartella di pagamento

4. La notifica della cartella di pagamento. Modalità di notifica previste dall’articolo 26, d.P.R. n. 602/1973 e dagli articoli 137 e seguenti del c.p.c



Capitolo IV – Le diverse procedure per i ricorsi contro le iscrizioni a ruolo

1. Iscrizioni a ruolo per la riscossione di sanzioni amministrative pecuniarie per violazioni del codice della strada

2. L’iscrizione a ruolo per tributi di ogni genere e specie

3. Estensione della riscossione a mezzo ruolo

4. Ruoli emessi dalle Direzioni regionali delle entrate in materia di sanzioni amministrative

5. Ruoli emessi per il recupero di crediti sorti in altro Stato membro dell’Unione Europea

6. Ruoli emessi per il recupero di crediti derivanti da sentenze o ordinanze esecutive di condanna emesse dalla Corte dei Conti

7. Riscossione dei tributi locali

8. Il problema della doppia o tripla imposizione



Capitolo V – Difesa del contribuente: ricorso contro il ruolo, la cartella di pagamento e altri atti connessi

1. Ricorso contro ruolo e cartella di pagamento

2. Motivi di ricorso

3. Ricorso avverso il ruolo e la cartella di pagamento unitamente ai relativi atti prodromici

4. Ricorso avverso gli avvisi bonari ed altri atti non specificamente

indicati dall’articolo 19 del d.lgs. n. 546/1992

5. Ricorso contro il diniego di rateazione

6. Ricorso contro il diniego di autotutela

7. L’iter del processo tributario



Capitolo VI – Soluzioni alternative al ricorso

1. Pagamento della cartella esattoriale

2. Autotutela

2.1. Autotutela attivata mediante il Garante del contribuente

3. Rateazione del pagamento alla luce delle novità introdotte dal d.lgs. 159/2015

4. Rimborso delle somme iscritte a ruolo riconosciute non dovute

5. Restituzione delle somme versate in eccesso dai contribuenti iscritti a ruolo



Capitolo VII – Sospensione della riscossione

1. Sospensione automatica delle cartelle

2. Sospensione amministrativa della riscossione

3. Sospensione amministrativa, in pendenza di giudizio, della riscossione delle imposte dirette ai sensi dell’art. 39 del d.P.R. n. 602/1973

4. Sospensione del pagamento per situazioni eccezionali

5. Sospensione della riscossione delle sanzioni pecuniarie conseguenti a condotta illecita di terzi

6. Sospensione giudiziaria della riscossione

7. Sospensione giudiziaria dell’esecuzione delle sanzioni in pendenza del giudizio d’appello ex art. 19 del d.lgs. 472/1997

Tavole sinottiche

1. Controllo delle dichiarazioni dei redditi

2. La riscossione coattiva mediante ruolo

3. L’ente impositore e l’agente della riscossione

4. Iscrizioni nei ruoli ordinari a titolo provvisorio

5. Iscrizioni a ruolo a titolo definitivo

6. Modalità di riscossione

7. La cartella di pagamento

8. Termini di decadenza per l’emissione e la notifica della cartella di pagamento

9. Termini di decadenza per l’emissione e la notifica della cartella di pagamento relativa a tributi locali

10. Termini di decadenza per l’emissione e la notifica della cartella di pagamento relativa alle altre imposte indirette

11. La notifica della cartella di pagamento

12. Iscrizioni a ruolo per la riscossione di sanzioni amministrative per violazioni del codice della strada

13. Ruoli emessi dalle Direzioni regionali delle entrate in materia di sanzioni amministrative

14. Ruoli emessi per il recupero di crediti sorti in altro Stato membro dell’Unione Europea

15. Ruoli emessi per il recupero di crediti derivanti da sentenze o ordinanze esecutive di condanna emesse dalla Corte dei Conti

16. Riscossione dei tributi locali

17. Riscossione a mezzo ruolo delle entrate non tributarie

18. La cartella di pagamento che presenta diverse tipologie di iscrizioni a ruolo

19. Ricorso contro la cartella di pagamento per crediti tributari

20. Il reclamo e la mediazione

21. Pagamento della cartella

22. Autotutela

23. Rateazione del pagamento

24. Dichiarazione ai sensi dell’art. 1, commi da 537 a 543, l. 228/2012