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Come difendersi dalle cartelle esattoriali

Come difendersi dalle cartelle esattoriali

Autori Nunzio Santi Di Paola, Francesca Tambasco
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Dimensione 17x24
Pagine 428
Pubblicazione ottobre 2016 (IV Edizione)
ISBN / EAN 8891618955 / 9788891618955
Collana Collana Legale
Argomenti Contenzioso Tributario

Con aggiornamenti on line sulla Legge di Bilancio 2017

DALL’ ISCRIZIONE A RUOLO ALLA TRANSAZIONE FISCALE

• Fasi processuali • Formule (su Cd-Rom) • Tavole sinottiche

Aggiornato al D.L. 24 giugno 2016 n.113 (conv. con mod. in L. 7 agosto 2016, n. 160)

(Misure finanziarie urgenti per gli enti territoriali e il territorio)

Prezzo Online:

50,00 €

42,50 €

L’opera, con il pratico FORMULARIO (su Cd-Rom) e le TAVOLE SINOTTICHE, è un prezioso strumento di lavoro per magistrati ordinari e tributari, avvocati, dottori commercialisti e altri professionisti abilitati alla difesa davanti alle Commissioni tributarie provinciali e regionali, nonché davanti alla sezione tributaria della Corte di Cassazione.  Il testo è aggiornato ai più recenti provvedimenti normativi, tra i quali si segnalano: la L. 7 agosto 2016, n. 160, di conversione del D.L. 113/2016 in materia di misure finanziarie per gli enti territoriali e il territorio; la legge di stabilità 2016 (L. 208/2015), il D.Lgs. 159/2015 in materia di riscossione e il D.Lgs. 156/2015 relativo al contenzioso esattoriale.  Il volume risulta essere un’analisi puntuale quanto operativa dei seguenti argomenti: iter di formazione dei ruoli, riscossione mediante cartella di pagamento, uffici deputati a fornire chiarimenti, sospensioni e annullamenti, proposizione dei ricorsi, transazione dei tributi iscritti a ruolo. Particolare attenzione è stata riservata alle problematiche relative alla cartella di pagamento e agli strumenti per “difendersi” dalla stessa al fine di ottenere la sospensione e/o l’annullamento dell’atto impositivo.  Il testo descrive tutti gli atti e le azioni tipiche della riscossione mediante cartella di pagamento e cioè le modalità con cui lo Stato esegue un’obbligazione tributaria non volontariamente adempiuta e come a sua volta il contribuente può opporsi all’illegittima attività di riscossione.  Altresì, vengono prese in considerazione le misure alternative al ricorso quali il pagamento, l’autotutela, la rateazione e il rimborso, i procedimenti relativi alle misure cautelari e conservative nonché l’istituto del reclamo e della mediazione tributaria di recente introduzione che si sta dimostrando efficace in un’ottica deflattiva del contenzioso tributario.  Nella trattazione di ciascun punto sono riportate le interpretazioni adottate dall’Amministrazione finanziaria (circolari, risoluzioni e note ministeriali), dalla giurisprudenza (sentenze della Corte di Cassazione, della Corte Costituzionale e delle Commissioni tributarie provinciali e regionali), nonché dalla dottrina più accreditata, così da permettere un’illustrazione esauriente dei vari concetti e di fornire un taglio pratico al lettore.  

Capitolo I – Il controllo formale delle dichiarazioni dei redditi

1. L’attività di accertamento

2. Le somme dovute a seguito dei controlli automatici

3. L’oggetto della rettifica

4. La documentazione delle ritenute d’acconto subite

5. Il recupero dei crediti utilizzati indebitamente anche in compensazione

6. La comunicazione della liquidazione dei redditi soggetti a tassazione separata

 

Capitolo II – La riscossione coattiva mediante ruolo

1. La riscossione coattiva mediante ruolo

2. Il ruolo

3. L’ente impositore e l’agente della riscossione

4. Iscrizioni nei ruoli ordinari formati a titolo provvisorio in base ad accertamenti non definitivi

5. Iscrizione nei ruoli ordinari formati a titolo definitivo derivante dal controllo delle dichiarazioni ai fini delle imposte dirette e dell’IRAP ex art. 36-bis, d.P.R. n. 600/1973

6. Il ruolo e la cartella di pagamento.

7. L’opposizione al ruolo e all’estratto di ruolo

 

Capitolo III – La cartella di pagamento

1. Contenuto della cartella di pagamento: i suoi requisiti essenziali. La cartella di pagamento muta

2. Termini di decadenza per l’emissione e notifica della cartella di pagamento ai fini delle imposte dirette e dell’IVA

3. Leggere e capire la cartella di pagamento

4. La notifica della cartella di pagamento. Modalità di notifica previste dall’articolo 26, d.P.R. n. 602/1973 e dagli articoli 137 e seguenti del c.p.c

 

Capitolo IV – Le diverse procedure per i ricorsi contro le iscrizioni a ruolo

1. Iscrizioni a ruolo per la riscossione di sanzioni amministrative pecuniarie per violazioni del codice della strada

2. L’iscrizione a ruolo per tributi di ogni genere e specie

3. Estensione della riscossione a mezzo ruolo

4. Ruoli emessi dalle Direzioni regionali delle entrate in materia di sanzioni amministrative

5. Ruoli emessi per il recupero di crediti sorti in altro Stato membro dell’Unione Europea

6. Ruoli emessi per il recupero di crediti derivanti da sentenze o ordinanze esecutive di condanna emesse dalla Corte dei Conti

7. Riscossione dei tributi locali

8. Il problema della doppia o tripla imposizione

 

Capitolo V – Difesa del contribuente: ricorso contro il ruolo, la cartella di pagamento e altri atti connessi

1. Ricorso contro ruolo e cartella di pagamento

2. Motivi di ricorso

3. Ricorso avverso il ruolo e la cartella di pagamento unitamente ai relativi atti prodromici

4. Ricorso avverso gli avvisi bonari ed altri atti non specificamente

indicati dall’articolo 19 del d.lgs. n. 546/1992

5. Ricorso contro il diniego di rateazione

6. Ricorso contro il diniego di autotutela

7. L’iter del processo tributario

 

Capitolo VI – Soluzioni alternative al ricorso

1. Pagamento della cartella esattoriale

2. Autotutela

2.1. Autotutela attivata mediante il Garante del contribuente

3. Rateazione del pagamento alla luce delle novità introdotte dal d.lgs. 159/2015

4. Rimborso delle somme iscritte a ruolo riconosciute non dovute

5. Restituzione delle somme versate in eccesso dai contribuenti iscritti a ruolo

 

Capitolo VII – Sospensione della riscossione

1. Sospensione automatica delle cartelle

2. Sospensione amministrativa della riscossione

3. Sospensione amministrativa, in pendenza di giudizio, della riscossione delle imposte dirette ai sensi dell’art. 39 del d.P.R. n. 602/1973

4. Sospensione del pagamento per situazioni eccezionali

5. Sospensione della riscossione delle sanzioni pecuniarie conseguenti a condotta illecita di terzi

6. Sospensione giudiziaria della riscossione

7. Sospensione giudiziaria dell’esecuzione delle sanzioni in pendenza del giudizio d’appello ex art. 19 del d.lgs. 472/1997

Tavole sinottiche

1. Controllo delle dichiarazioni dei redditi

2. La riscossione coattiva mediante ruolo

3. L’ente impositore e l’agente della riscossione

4. Iscrizioni nei ruoli ordinari a titolo provvisorio

5. Iscrizioni a ruolo a titolo definitivo

6. Modalità di riscossione

7. La cartella di pagamento

8. Termini di decadenza per l’emissione e la notifica della cartella di pagamento

9. Termini di decadenza per l’emissione e la notifica della cartella di pagamento relativa a tributi locali

10. Termini di decadenza per l’emissione e la notifica della cartella di pagamento relativa alle altre imposte indirette

11. La notifica della cartella di pagamento

12. Iscrizioni a ruolo per la riscossione di sanzioni amministrative per violazioni del codice della strada

13. Ruoli emessi dalle Direzioni regionali delle entrate in materia di sanzioni amministrative

14. Ruoli emessi per il recupero di crediti sorti in altro Stato membro dell’Unione Europea

15. Ruoli emessi per il recupero di crediti derivanti da sentenze o ordinanze esecutive di condanna emesse dalla Corte dei Conti

16. Riscossione dei tributi locali

17. Riscossione a mezzo ruolo delle entrate non tributarie

18. La cartella di pagamento che presenta diverse tipologie di iscrizioni a ruolo

19. Ricorso contro la cartella di pagamento per crediti tributari

20. Il reclamo e la mediazione

21. Pagamento della cartella

22. Autotutela

23. Rateazione del pagamento

24. Dichiarazione ai sensi dell’art. 1, commi da 537 a 543, l. 228/2012 


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