Concorso 180 Magistrati Tributari - Prova preselettiva

LIBRO PRIMO - DIRITTO CIVILE

PARTE PRIMA - I SOGGETTI E IL DIRITTO DELLE PERSONE

Capitolo 1
La persona fisica
1.1 Nozione di soggetto e di soggettività giuridica
1.2 Le vicende inerenti alla persona fisica
1.2.1 Esistenza, morte, commorienza
1.2.2 Scomparsa, assenza, dichiarazione di morte presunta
1.3 La sede giuridica della persona
1.4 La capacità giuridica e la capacità di agire
1.5 L’interdizione e l’inabilitazione
1.6 L’incapacità naturale
1.7 L’interdizione legale
1.8 Gli istituti di protezione: potestà, tutela, curatela, amministrazione di sostegno
1.8.1 Responsabilità genitoriale, tutela, curatela
1.8.2 L’amministrazione di sostegno
1.8.3 L’assistenza ai disabili gravi (cd. legge sul dopo di noi)
1.9 I diritti della personalità

Capitolo 2
Il rapporto giuridico e le situazioni soggettive
2.1 Il rapporto giuridico
2.2 Le situazioni soggettive
2.2.1 Le situazioni soggettive attive
2.2.2 Le situazioni soggettive passive
2.3 La prescrizione e la decadenza

Capitolo 3
Le persone giuridiche
3.1 Definizione ed elementi costitutivi
3.2 Le associazioni e le fondazioni
3.3 Il riconoscimento e i suoi effetti
3.4 La costituzione delle persone giuridiche
3.5 Gli organi delle persone giuridiche
3.6 L’estinzione delle persone giuridiche
3.7 Le associazioni non riconosciute
3.8 Comitati, Terzo settore e impresa sociale
3.8.1 I comitati
3.8.2 Il Terzo settore
3.8.2.1 Gli Enti del Terzo settore
3.8.2.2 Le organizzazioni di volontariato (Terzo settore)
3.8.2.3 Enti filantropici
3.8.3 L’impresa sociale
3.8.4 Trasformazione, fusione e scissione

Capitolo 4
La famiglia nell’ordinamento giuridico
Rinvio

Capitolo 5
Le successioni e gli atti di liberalità
Rinvio

PARTE SECONDA - L’ATTIVITÀ GIURIDICA

Capitolo 1
I fatti e gli atti giuridici
1.1 Fatti e atti nel diritto privato
1.2 La pubblicità e la trascrizione
1.2.1 Funzione, strumenti di attuazione ed effetti della pubblicità
1.2.2 Disciplina della trascrizione
1.3 La prova dei fatti giuridici

Capitolo 2
Il negozio giuridico
2.1 Nozione e classificazioni
2.2 Gli elementi essenziali del negozio giuridico
2.2.1 I soggetti
2.2.2 La volontà
2.2.3 La simulazione
2.2.4 I vizi della volontà: il dolo, la violenza, l’errore
2.2.5 La forma
2.2.6 La causa
2.3 Il collegamento negoziale
2.4 Gli elementi accidentali del negozio giuridico

Capitolo 3
La rappresentanza
Rinvio
Capitolo 4
La patologia del negozio giuridico
4.1 Concetti generali
4.2 La nullità
4.3 L’annullabilità
4.4 La convalida
4.5 La rescissione
4.5.1 La rescissione del contratto concluso in stato di pericolo
4.5.2 La rescissione del contratto per lesione

PARTE TERZA - I BENI E I DIRITTI REALI

Capitolo 1
I beni giuridici
1.1 La nozione di bene in senso giuridico ex art. 810 c.c.
1.2 Le categorie di beni: beni mobili, immobili e mobili registrati
1.3 Le pertinenze
1.4 Le universalità patrimoniali
1.5 I frutti e la fruttificazione
1.6 I diritti sui beni: caratteri e distinzioni dei diritti reali

Capitolo 2
I diritti reali
2.1 La proprietà
2.1.1 Contenuto e funzione sociale. Limiti
2.1.2 I modi di acquisto della proprietà
2.1.3 Le azioni a difesa della proprietà
2.2 Forme speciali di proprietà
2.2.1 La comunione
2.2.1.1 Regole generali
2.2.1.2 Amministrazione ordinaria e straordinaria e quote partecipative
2.2.1.3 Scioglimento
2.2.2 Il condominio, il supercondominio e la multiproprietà
2.3 I diritti reali di godimento: generalità e caratteristiche comuni
2.4 La superficie
2.5 L’enfiteusi
2.6 Le servitù prediali
2.6.1 Il contenuto del diritto di servitù
2.6.2 Le diverse tipologie di servitù
2.6.3 Modi di costituzione delle servitù e cause estintive
2.7 L’usufrutto
2.8 L’uso e l’abitazione

Capitolo 3
Il possesso e l’usucapione
3.1 Nozione e caratteri del possesso
3.2 Il possesso di buona fede e il principio del «possesso vale titolo» (art. 1153 c.c.)
3.3 Le azioni possessorie
3.3.1 Le azioni reintegrative e manutentive
3.4 Le azioni di nunciazione
3.5 L’usucapione

PARTE QUARTA - LE OBBLIGAZIONI E I CONTRATTI

Capitolo 1
L’obbligazione e il rapporto obbligatorio
1.1 Il concetto di obbligazione
1.2 Gli elementi del rapporto obbligatorio
1.2.1 I soggetti
1.2.2 L’oggetto: la prestazione
1.2.3 L’interesse
1.2.4 Il comportamento secondo correttezza
1.2.5 L’adempimento delle obbligazioni
1.2.6 La diligenza nell’adempimento
1.2.7 Il luogo dell’adempimento
1.2.8 Il tempo dell’adempimento
1.2.9 Il termine dell’adempimento
1.3 Il pagamento con surrogazione
1.4 La mora
1.4.1 La mora del creditore
1.4.2 La mora del debitore
1.4.3 La costituzione in mora
1.5 La responsabilità del debitore
1.5.1 Il risarcimento del danno
1.5.2 La valutazione equitativa del danno
1.5.3 Il concorso del fatto colposo del creditore
1.6 I diversi tipi di obbligazione
1.6.1 Le obbligazioni naturali
1.6.2 Le obbligazioni soggettivamente complesse. Le obbligazioni solidali
1.6.3 Le obbligazioni cumulative, le obbligazioni alternative e le obbligazioni con facoltà alternativa
1.6.4 Le obbligazioni pecuniarie
1.7 Le modificazioni nel lato attivo del rapporto obbligatorio
1.7.1 La cessione del credito
1.7.2 La surrogazione di pagamento
1.7.3 Il factoring
1.8 Le modificazioni nel lato passivo del rapporto obbligatorio
1.8.1 La delegazione
1.8.2 L’espromissione
1.8.3 L’accollo
1.9 La cessione del contratto

Capitolo 2
L’estinzione delle obbligazioni
2.1 L’adempimento
2.2 L’adempimento del terzo
2.3 La prestazione in luogo dell’adempimento (cd. datio in solutum)
2.4 I modi di estinzione dell’obbligazione diversi dall’adempimento
2.4.1 La compensazione
2.4.2 La confusione
2.4.3 La novazione
2.4.4 La remissione
2.4.5 L’impossibilità sopravvenuta della prestazione

Capitolo 3
Le conseguenze dell’inadempimento del debitore
3.1 La responsabilità per inadempimento
3.2 La clausola penale e la caparra confirmatoria
3.3 La garanzia patrimoniale generica
3.4 I mezzi di conservazione della garanzia patrimoniale
3.4.1 L’azione surrogatoria e il patto marciano
3.4.2 L’azione revocatoria (o pauliana)
3.4.3 Il sequestro conservativo
3.5 Espropriazione di beni oggetto di vincoli di indisponibilità o di alienazioni a titolo
gratuito: art. 2929-bis c.c.

Capitolo 4
Il contratto in generale
4.1 Definizione ed elementi essenziali del contratto
4.1.1 L’accordo
4.1.2 La causa
4.1.3 L’oggetto
4.1.4 La forma
4.2 L’autonomia contrattuale
4.3 Classificazione dei contratti
4.4 La conclusione del contratto
4.5 Le trattative e la responsabilità precontrattuale
4.6 Il contratto preliminare
4.7 Le condizioni generali di contratto
4.8 L’efficacia del contratto
4.8.1 Gli effetti del contratto tra le parti
4.8.2 Gli effetti del contratto nei confronti dei terzi
4.8.2.1 Il contratto a favore del terzo
4.8.2.2 Il contratto per persona da nominare
4.8.2.3 La promessa del fatto del terzo
4.9 L’interpretazione e l’integrazione del contratto

Capitolo 5
Il sinallagma e la risoluzione dei contratti
5.1 Il contratto a prestazioni corrispettive
5.2 La risoluzione dei contratti
5.2.1 Tipologia e presupposti
5.2.2 La risoluzione per inadempimento e l’eccezione di inadempimento
5.2.3 La risoluzione per impossibilità sopravvenuta
5.2.4 La risoluzione del contratto in tempo di pandemia
5.2.5 La risoluzione per eccessiva onerosità
5.2.6 Il contratto aleatorio
5.3 Il diritto di recesso
5.4 Gli effetti della risoluzione
5.5 L’eccezione di inadempimento
5.6 La clausola solve et repete

Capitolo 6
Il sistema delle garanzie del credito
Rinvio

Capitolo 7
I principali contratti
Rinvio

Capitolo 8
Le fonti non contrattuali del rapporto obbligatorio
8.1 Le obbligazioni nascenti da atti unilaterali
8.1.1 Le promesse unilaterali: la promessa di pagamento e la ricognizione di debito
8.1.2 La promessa al pubblico
8.2 Le obbligazioni derivanti dalla legge
8.2.1 La gestione di affari
8.2.2 Il pagamento dell’indebito
8.2.3 L’arricchimento senza causa
8.3 Le obbligazioni nascenti da fatto illecito
8.3.1 La responsabilità per danni
8.3.2 Responsabilità contrattuale e responsabilità extracontrattuale
8.4 Gli elementi costitutivi del fatto illecito
8.4.1 Il fatto
8.4.2 Il danno ingiusto
8.4.3 La colpevolezza
8.4.4 Il nesso di causalità
8.4.5 La legittima difesa civilistica
8.4.6 Lo stato di necessità civilistico
8.4.7 Le forme della responsabilità indiretta e della responsabilità oggettiva
8.4.8 Il risarcimento del danno
8.4.9 Il risarcimento del danno non patrimoniale
8.4.10 Le nuove frontiere del danno non patrimoniale risarcibile
8.4.11 Il danno non patrimoniale dopo le Sezioni Unite del 2008

LIBRO SECONDO - DIRITTO PROCESSUALE CIVILE

Capitolo 1
La giurisdizione e la competenza
1.1 La giurisdizione
1.2 I vari tipi di giurisdizione civile
1.3 Giudizio secondo diritto o secondo equità
1.4 Il momento determinante della giurisdizione
1.5 Le questioni di giurisdizione
1.5.1 Il difetto di giurisdizione
1.5.2 Il regolamento di giurisdizione
1.6 La competenza
1.7 La competenza per valore
1.8 La competenza per materia
1.9 La competenza per territorio
1.10 Rilevabilità dell’incompetenza
1.11 Regolamento di competenza
1.12 Le modificazioni della competenza: la litispendenza
1.13 La continenza
1.14 La connessione
1.14.1 Tipologie
1.14.2 Effetti

Capitolo 2
I soggetti del processo
2.1 Gli organi giudiziari
2.1.1 Il giudice
2.1.2 La composizione del Tribunale
2.1.3 I poteri del giudice
2.2 Il pubblico ministero
2.3 Astensione e ricusazione
2.4 Gli organi ausiliari
2.4.1 Il cancelliere
2.4.2 L’Ufficio per il processo
2.4.3 L’ufficiale giudiziario
2.4.4 Il consulente tecnico d’ufficio (CTU)
2.4.5 Altri ausiliari
2.4.6 La responsabilità degli ausiliari
2.5 Le parti
2.5.1 Nozione di parte
2.5.2 Capacità processuale e sostituzione processuale
2.5.3 La pluralità di parti nel processo: il litisconsorzio
2.5.4 L’intervento
2.5.5 L’estromissione
2.5.6 La successione nel processo
2.6 La rappresentanza tecnica: il difensore e la procura alle liti
2.7 Il patrocinio a spese dello Stato
2.8 Le spese e i danni processuali

Capitolo 3
Principi fondamentali del processo civile ed esercizio dell’azione
3.1 I principi del processo civile
3.2 Presupposti processuali e condizioni dell’azione
3.3 Gli elementi ed i tipi di azione
3.4 La class action italiana
3.5 L’azione di classe europea

Capitolo 4
Gli atti processuali
4.1 Principi generali
4.2 Gli atti di parte e del pubblico ministero
4.3 Gli atti del cancelliere e le comunicazioni
4.4 I provvedimenti del giudice
4.5 L’attività di notificazione degli atti: forme e modalità di esecuzione
4.6 Le comunicazioni e le notificazioni nel processo civile digitalizzato
4.7 I termini
4.8 La nullità degli atti

Capitolo 5
Il processo di cognizione: introduzione e istruzione della causa
5.1 Caratteristiche e fasi del processo di cognizione
5.2 La fase introduttiva
5.2.1 L’atto di citazione
5.2.2 Nullità della citazione
5.2.3 Costituzione in giudizio delle parti
5.2.4 Iscrizione della causa al ruolo, formazione fascicolo d’ufficio, designazione del giudice istruttore
5.2.5 Mancata o ritardata costituzione delle parti
5.2.6 Verifiche preliminari e memorie integrative
5.3 La fase istruttoria in generale
5.4 La trattazione della causa
5.4.1 Prima udienza di comparizione e trattazione
5.4.2 Mancata comparizione delle parti
5.4.3 Difetto di rappresentanza o di autorizzazione
5.4.4 I provvedimenti del giudice istruttore
5.4.5 I provvedimenti anticipatori di condanna
5.4.6 L’intervento di terzi
5.4.7 La riunione dei procedimenti
5.4.8 Rimessione in decisione
5.5 L’istruzione probatoria
5.5.1 Nozioni introduttive
5.5.2 Classificazioni
5.5.3 Ammissione e preclusioni

Capitolo 6
I singoli mezzi di prova
Rinvio

Capitolo 7
La decisione della causa
Rinvio

Capitolo 8
Le vicende anomale del processo
8.1 Il procedimento in contumacia
8.2 La sospensione del processo
8.3 L’interruzione del processo
8.4 L’estinzione del processo

Capitolo 9
Il procedimento davanti al giudice di pace
9.1 Nozione e competenza
9.2 La fase introduttiva del giudizio
9.3 Trattazione della causa
9.4 La fase della decisione
9.5 La conciliazione in sede stragiudiziale

Capitolo 10
Le impugnazioni
Rinvio

Capitolo 11
Il processo esecutivo
11.1 Introduzione al processo esecutivo
11.2 L’espropriazione forzata
11.2.1 Disposizioni generali
11.2.2 Il pignoramento e suoi effetti
11.2.3 L’intervento dei creditori
11.2.4 La vendita e l’assegnazione
11.2.5 La distribuzione della somma ricavata
11.2.6 L’espropriazione mobiliare presso il debitore e presso terzi
11.2.7 L’espropriazione immobiliare
11.2.8 Forme speciali di espropriazione: l’espropriazione di beni indivisi e l’espropriazione contro il terzo proprietario
11.3 L’esecuzione in forma specifica
11.3.1 L’esecuzione per consegna o rilascio
11.3.2 L’esecuzione forzata degli obblighi di fare e di non fare
11.3.3 Attuazione degli obblighi di fare infungibile o di non fare
11.4 Le opposizioni esecutive
11.4.1 L’opposizione all’esecuzione
11.4.2 L’opposizione agli atti esecutivi
11.4.3 L’opposizione in materia di lavoro, previdenza e assistenza
11.4.4 Le opposizioni di terzo
11.5 Sospensione ed estinzione del processo esecutivo
11.5.1 La sospensione
11.5.2 L’estinzione

Capitolo 12
I procedimenti sommari
Rinvio

Capitolo 13
I procedimenti cautelari e possessori
13.1 Procedimenti cautelari: nozioni introduttive
13.2 La disciplina generale
13.2.1 Forma della domanda e giudice competente
13.2.2 Il procedimento: la concessione o il diniego dei provvedimenti cautelari
13.2.3 L’inefficacia del provvedimento cautelare
13.2.4 Il controllo: riesame e reclamo
13.2.5 L’attuazione
13.3 Il sequestro
13.4 Le azioni di nunciazione: denuncia di nuova opera e di danno temuto
13.5 I procedimenti di istruzione preventiva
13.6 I provvedimenti d’urgenza
13.7 I procedimenti possessori

Capitolo 14
I procedimenti di volontaria giurisdizione
14.1 Volontaria giurisdizione e procedimenti in camera di consiglio

Capitolo 15
Altri procedimenti speciali
15.1 Lo scioglimento di comunioni
15.2 Il processo di liberazione degli immobili dalle ipoteche
15.3 Il riconoscimento delle sentenze straniere
15.4 I procedimenti successori

Capitolo 16
L’arbitrato
Rinvio

Capitolo 17
Controversie in materia di lavoro
Rinvio

Capitolo 18
Il nuovo procedimento in materia di persone, minorenni e famiglie
Rinvio

Capitolo 19
La mediazione nelle controversie civili e commerciali e la negoziazione assistita
19.1 Attuazione della delega sulla mediazione e ambito di applicazione della riforma
19.2 I tipi di mediazione e la sua obbligatorietà
19.3 Gli organismi di mediazione
19.4 Il procedimento
19.5 Esito del procedimento ed efficacia dell’accordo raggiunto
19.6 Il regime delle spese processuali
19.7 La mediazione nell’azione di classe
19.8 Patrocinio a spese dello Stato nella mediazione civile e commerciale
19.9 Il mediatore familiare (D.M. 151/2023)
19.10 Negoziazione assistita da avvocati (cenni)
19.10.1 Convenzione di negoziazione assistita da avvocati
19.10.2 Negoziazione assistita in modalità telematica
19.10.3 Negoziazione assistita nelle controversie di lavoro
19.10.4 Improcedibilità e non accettazione dell’invito e mancato accordo
19.10.5 Acquisizione di dichiarazioni
19.10.6 Convenzione di negoziazione assistita da avvocati per le soluzioni consensuali di separazione personale, di cessazione degli effetti civili o di scioglimento del matrimonio, di modifica delle condizioni di separazione o di divorzio, di affidamento e mantenimento dei figli nati fuori del matrimonio, e loro modifica, e di alimenti
19.10.7 Patrocinio a spese dello Stato nella negoziazione assistita

LIBRO TERZO - REGOLE GENERALI ED ELEMENTI DI TEORIA DELL’IMPOSTA

DIRITTO TRIBUTARIO PARTE PRIMA

Capitolo 1
Le fonti del diritto tributario
1.1 La Costituzione: i principi
1.1.1 L’art. 23: la riserva di legge
1.1.2 L’art. 53: la capacità contributiva
1.1.3 Il principio di progressività
1.1.4 Il principio di eguaglianza
1.1.5 Altri principi costituzionali
1.2 Le fonti di diritto internazionale e il diritto comunitario
1.2.1 Le convenzioni internazionali
1.2.2 Le fonti di derivazione comunitaria
1.2.3 I principi fondamentali del diritto europeo
1.3 La legge ordinaria
1.3.1 Le fonti statali
1.3.2 Le leggi regionali e il riparto della potestà legislativa
1.4 Le fonti secondarie
1.4.1 Le fonti secondarie statali
1.4.2 Le fonti secondarie regionali e locali
1.5 L’interpretazione delle norme tributarie
1.5.1 I criteri
1.5.2 Gli interpreti
1.5.3 L’interpello
1.5.4 L’interpretazione antielusiva e l’attuale codificazione della fattispecie dell’abuso del diritto
1.6 Gli strumenti documentali di supporto del contribuente nella conoscenza delle disposizioni tributarie
1.7 L’efficacia nel tempo della norma tributaria

Capitolo 2
Natura e struttura del tributo
2.1 Natura e classificazione dei tributi
2.1.1 Definizione di tributo
2.1.2 Classificazione dei tributi
2.2 I soggetti attivi
2.2.1 Introduzione
2.2.2 L’amministrazione finanziaria: il Ministero
2.2.3 Le Agenzie
2.2.4 Gli enti territoriali: Regioni, Province, Comuni
2.2.5 Il Consiglio superiore dell’economia e delle finanze
2.3 I soggetti passivi dell’imposizione tributaria
2.3.1 Il soggetto passivo
2.3.2 La solidarietà tributaria
2.3.3 Altre vicende modificative del soggetto passivo
2.4 Il presupposto
2.5 La base imponibile e l’aliquota

Capitolo 3
L’applicazione del tributo: la dichiarazione e l’attività istruttoria
3.1 Il procedimento tributario
3.1.1 Il nuovo regime di invalidità degli atti dell’amministrazione tributaria alla luce del D.Lgs. 219/2023
3.1.2 Il principio del contraddittorio
3.1.3 Il divieto del ne bis in idem e di divulgazione dei dati del contribuente
3.1.4 Il principio di proporzionalità nel procedimento tributario
3.2 La dichiarazione
3.2.1 Definizione
3.2.2 Il contenuto
3.2.3 Gli effetti
3.2.4 Eventi patologici
3.2.5 Le dichiarazioni (la dichiarazione precompilata)
3.2.6 La riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche: il nuovo D.Lgs. 216/2023 e le modifiche previste dalla legge di bilancio 2026
3.3 L’istruttoria
3.3.1 Le finalità
3.3.2 Il sistema informativo
3.3.3 L’articolazione dell’attività istruttoria
3.3.4 Le indagini bancarie
3.3.5 Altre fonti di informazione
3.4 Il concordato preventivo biennale alla luce del D.Lgs. 13/2024, del D.Lgs. 108/2024 e del D.Lgs. 81/2025
3.4.1 Requisiti e rinnovo
3.4.2 Soppressione concordato preventivo per i contribuenti che aderiscono al regime forfettario (art. 7, D.Lgs. 81/2025: correttivo alla riforma fiscale)
3.5 Imposta sostitutiva per annualità ancora soggette ad accertamento dei soggetti che aderiscono al concordato preventivo per il biennio 2025-2026 (D.L. 84/2025, conv. in L. 108/2025)

Capitolo 4
L’accertamento e la riscossione. Dal decreto di riordino (D.Lgs. 110/2024) al testo unico (D.Lgs. 33/2025)
4.1 L’avviso di accertamento: natura
4.1.1 Novità di cui al D.Lgs. 13/2024
4.2 La struttura ed i vizi dell’avviso di accertamento
4.2.1 La motivazione
4.2.2 Il dispositivo
4.2.3 La notificazione
4.2.4 La decadenza
4.2.5 La definitività
4.3 Alcune tipologie di accertamento
4.3.1 L’accertamento analitico
4.3.2 L’accertamento analitico-induttivo: dagli studi di settore agli indici di affidabilità fiscale
4.3.3 L’accertamento sintetico
4.3.3.1 Accertamento sintetico e redditometro
4.3.3.2 Atti di recupero
4.3.4 L’accertamento induttivo
4.3.5 L’accertamento parziale
4.3.6 L’ingiunzione fiscale
4.3.7 Novità di cui al D.Lgs. 13/2024
4.4 La riscossione: le regole precedenti al riordino del luglio 2024
4.4.1 La riscossione: generalità
4.4.1.1 Agenzia delle Entrate-Riscossione
4.4.2 La riscossione anticipata. Il versamento frazionato
4.4.2.1 Le novità normative in materia di riscossione previgenti alla riforma del 2024
4.4.3 Il versamento diretto
4.4.4 La riscossione a mezzo ruolo
4.4.5 La cartella di pagamento
4.4.6 La dilazione e gli interessi: evoluzione della materia
4.4.6.1 La rottamazione-ter ed il saldo e stralcio
4.4.6.2 Il “nuovo” saldo e stralcio
4.4.7 Gli effetti verso i terzi
4.4.8 L’esecuzione forzata
4.5 La riscossione: il decreto di riordino del sistema nazionale della riscossione: D.Lgs. 110/2024
4.6 I rimborsi
4.6.1 La ripetizione dell’indebito
4.6.2 Rimborso di versamenti provvisori o di altre somme versate debitamente
4.6.3 I crediti di imposta in senso stretto
4.7 Novità normative previgenti la riforma del 2024
4.8 Prospettive di riforma: il Testo unico in materia di versamenti e di riscossione: il D.Lgs. 33/2025

Capitolo 5
Reati e sanzioni in materia tributaria. Dal decreto di revisione (D.Lgs. 87/2024)
al testo unico (D.Lgs. 173/2024)
5.1 Le sanzioni amministrative
5.1.1 La natura delle sanzioni amministrative
5.1.2 Principi generali delle sanzioni amministrative
5.1.3 Il procedimento di applicazione delle sanzioni amministrative
5.1.4 Il ravvedimento
5.1.5 L’irrogazione immediata e la definizione agevolata delle sanzioni in caso di autotutela parziale
5.2 Le sanzioni penali
5.3 Prospettive di riforma: il Testo unico delle sanzioni tributarie, amministrative e penali (D.Lgs. 173/2024)

PARTE SECONDA - PARTE SPECIALE

Capitolo 1
L’IRPEF (dal Testo unico del 1986 al Testo unico del 2026)
1.1 Le imposte sui redditi in generale
1.2 L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)
1.2.1 I soggetti
1.2.2 Il presupposto d’imposta. Il reddito
1.2.3 Il calcolo dell’imposta: base imponibile e aliquota
1.2.4 I singoli redditi: i redditi fondiari
1.2.5 I singoli redditi: i redditi di capitale
1.2.6 I singoli redditi: i redditi di lavoro dipendente
1.2.7 I singoli redditi: i redditi di lavoro autonomo
1.2.7.1 Nuovo regime agevolativo a favore dei lavoratori cd. impatriati
1.2.8 I singoli redditi: i redditi di impresa
1.2.9 I singoli redditi: i redditi diversi
1.3 Prospettive di riforma: il Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi (D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117)

Capitolo 2
L’IRES e l’IRAP
2.1 I soggetti passivi. Il periodo di imposta. L’aliquota
2.2 Le società di capitali e gli enti commerciali (art. 55 TUIR)
2.3 Le società commerciali: il calcolo della base imponibile e il decreto Cbcr (country by country reporting)
2.3.1 Il riporto delle perdite di esercizio
2.3.2 Il principio di competenza
2.3.3 Le variazioni in aumento o in diminuzione del risultato di esercizio
2.3.4 Componenti positive del reddito d’impresa
2.3.5 Componenti negative del reddito d’impresa
2.4 I gruppi di società e il consolidato fiscale nazionale
2.4.1 Il meccanismo di tassazione consolidata
2.4.2 Condizioni di accesso al regime
2.4.3 Recepimento della direttiva UE 2022/2523 del Consiglio del 15 dicembre 2022 in materia di imposizione minima globale
2.4.3.1 Determinazione del reddito o perdita rilevante
2.4.3.2 Calcolo delle imposte rilevanti rettificate
2.4.3.3 Calcolo dell’aliquota d’imposizione effettiva e dell’imposizione integrativa
2.4.3.4 Operazioni di riorganizzazione e società holding
2.4.3.5 Regimi di neutralità fiscale, imposizione delle distribuzioni e disposizioni amministrative
2.5 Il regime di trasparenza
2.5.1 Società partecipate da altre società di capitali (Regime ordinario)
2.5.2 Società a responsabilità limitata partecipate da persone fisiche (Regime speciale)
2.6 Gli enti non commerciali
2.7 Le imprese non residenti
2.8 Le operazioni straordinarie
2.8.1 Le operazioni su beni
2.8.2 Le operazioni su soggetti
2.8.3 Operazioni straordinarie concernenti le fattispecie di esercizio associato delle attività professionali
2.8.4 Disciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo
2.9 I redditi transnazionali
2.9.1 Redditi prodotti all’estero
2.9.2 Il consolidato fiscale mondiale
2.9.3 Norme di contrasto ai rischi connessi ad attività con soggetti estero-residenti
2.10 L’Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)
2.11 Prospettive di riforma: il Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026).

Capitolo 3
L’IVA
3.1 La natura e le fonti
3.2 Il presupposto soggettivo: i soggetti passivi
3.2.1 La definizione di imprenditore
3.2.2 L’esercizio di arti e professioni
3.2.3 Disciplina IVA delle nuove cessioni facilitate da un’interfaccia elettronica
3.3 Il presupposto oggettivo: le operazioni imponibili, non imponibili, esenti
3.3.1 Le operazioni imponibili
3.3.2 Le operazioni non imponibili
3.3.3 Le operazioni esenti
3.4 Il meccanismo impositivo
3.4.1 La base imponibile e le aliquote
3.4.2 La rivalsa e le detrazioni
3.4.3 La rettifica della detrazione
3.4.4 La detraibilità dell’IVA non dovuta
3.5 Gli adempimenti formali
3.5.1 Dichiarazione di inizio attività
3.5.2 Fatturazione
3.5.3 Tenuta dei registri
3.5.4 La liquidazione
3.5.5 Dichiarazioni
3.5.6 I versamenti
3.5.7 L’accertamento
3.6 L’IVA sulle operazioni internazionali
3.6.1 Le operazioni dei non residenti
3.6.2 Acquisti e cessioni intracomunitari
3.6.3 Operazioni effettuate con soggetti extracomunitari
3.7 Regime transfrontaliero di franchigia
3.7.1 Precisazioni terminologiche
3.7.2 Il regime di franchigia applicato nello Stato italiano da parte di soggetti stabiliti in altri Stati membri dell’Unione europea
3.7.3 Regime di franchigia applicato in altri Stati membri dell’Unione europea da parte di soggetti stabiliti nello Stato
3.8 Le sanzioni in materia di IVA
3.9 Prospettive di riforma: il Testo Unico in materia di IVA (D.Lgs. 10/2026)

Capitolo 4
Altre imposte indirette e sul consumo
4.1 I dazi doganali
4.1.1 Note introduttive
4.1.1.1 Codice doganale dell’Unione
4.1.1.2 Imposte sulla produzione e sui consumi
4.1.1.3 Modifiche al decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231
4.1.1.4 IVA all’importazione
4.1.2 Le principali novità della riforma del 2024
4.1.2.1 Diritti doganali e diritti di confine
4.1.2.2 Liquidazione e riscossione dei diritti e delle spese
4.1.2.3 Soggetti obbligati al pagamento dei diritti di confine
4.1.2.4 Modalità di pagamento o deposito dei diritti doganali
4.1.2.5 Pagamenti dilazionati o periodici dei diritti doganali
4.1.2.6 Interessi sul pagamento dilazionato
4.1.2.7 Ritardo nel pagamento dei diritti
4.1.2.8 Termini per la notifica dell’obbligazione doganale
4.1.2.9 Interessi per il ritardato pagamento
4.1.2.10 Restituzione delle somme per il tramite dei rappresentanti doganali
4.1.2.11 Interessi passivi
4.1.2.12 Modifiche in materia di IVA all’importazione (articolo 67 D.P.R. 633/1972)
4.1.2.13 Contributo di copertura delle spese amministrative correlate agli adempimenti doganali per spedizioni di modico valore
4.2 Le imposte di fabbricazione (o accise)
4.3 L’imposta sugli intrattenimenti
4.4 L’imposta di registro (la riforma di cui al D.Lgs. 139/2024)
4.4.1 Le fonti e la natura
4.4.2 La registrazione
4.4.3 Le modalità di registrazione
4.4.4 Il pagamento
4.4.5 L’interpretazione dell’atto
4.4.6 Novità 2022-2023
4.4.7 Le novità di cui al D.Lgs. 87/2024 di riforma del sistema sanzionatorio tributario
4.4.8 Le novità di cui al D.Lgs. 139/2024 (recante disposizioni per la razionalizzazione dell’imposta di registro)
4.5 L’imposta sulle successioni e donazioni (la riforma di cui al D.Lgs. 139/2024)
4.5.1 Note introduttive
4.5.2 Modifiche di coordinamento
4.5.3 Oggetto dell’imposta
4.5.4 Territorialità dell’imposta
4.5.5 Trasferimenti non soggetti a imposta
4.5.6 Trust e altri vincoli di destinazione
4.5.7 Soggetti passivi
4.5.8 Competenza territoriale
4.5.9 Determinazione dell’imposta
4.5.10 Base imponibile
4.5.11 Attivo ereditario
4.5.12 Beni non compresi nell’attivo ereditario
4.5.13 Beni culturali
4.5.14 Beni immobili e diritti reali immobiliari
4.5.15 Base imponibile per le aziende comprese nell’attivo ereditario
4.5.16 Rendite e pensioni
4.5.17 Limiti alla deducibilità dei debiti
4.5.18 Dimostrazione dei debiti
4.5.19 Riduzioni dell’imposta
4.5.20 Liquidazione e accertamento dell’imposta
4.5.21 Procedimento e termini
4.5.22 Dichiarazione della successione
4.5.23 Contenuto della dichiarazione
4.5.24 Allegati alla dichiarazione
4.5.25 Termine per la presentazione della dichiarazione
4.5.26 Irregolarità, incompletezza e infedeltà della dichiarazione
4.5.27 Liquidazione dell’imposta in base alla dichiarazione
4.5.28 Rettifica e liquidazione della maggiore imposta
4.5.29 Accertamento e liquidazione d’ufficio
4.5.30 Pagamento dell’imposta
4.5.31 Dilazione del pagamento
4.5.32 Pagamento dell’imposta mediante cessione di beni culturali
4.5.33 Riscossione in pendenza di giudizio
4.5.34 Riscossione coattiva e prescrizione
4.5.35 Rimborso dell’imposta
4.5.36 Disposizioni testamentarie condizionali
4.5.37 Poteri dell’Amministrazione finanziaria
4.5.38 Divieti e obblighi a carico di terzi
4.5.39 Infedeltà della dichiarazione
4.5.40 Determinazione della sanzione
4.5.41 Registrazione degli atti di donazione
4.5.42 Determinazione dell’imposta
4.5.43 Accertamento delle liberalità indirette
4.5.44 Donazioni anteriori
4.5.45 Imposta fissa e rinvio
4.5.46 Consolidazione dell’usufrutto
4.5.47 Prospetto dei coefficienti
4.5.48 Norme secondarie ed estensione
4.6 L’imposta di bollo
4.7 Le tasse di concessione governativa
4.8 Tasse per i servizi ipotecari e catastali
4.9 Imposta sulle transazioni finanziarie (cd. Tobin tax)
4.10 Imposta sui servizi digitali (cd. digital services tax)
4.11 Imposta sul consumo dei manufatti con singolo impiego (cd. plastic tax)
4.12 Imposta sul consumo delle bevande analcoliche edulcorate (cd. sugar tax)
4.13 Prospettive di riforma: i nuovi Testi Unici

Capitolo 5
Le entrate degli enti locali
Rinvio

LIBRO QUARTO - DIRITTO PROCESSUALE TRIBUTARIO

Capitolo 1
Gli strumenti deflativi
1.1 Gli strumenti deflativi del contenzioso tributario
1.1.1 L’autotutela
1.1.2 L’acquiescenza
1.1.3 L’accertamento con adesione
1.1.4 La conciliazione
1.1.5 L’istituto dell’adempimento collaborativo

Capitolo 2
Il contenzioso tributario: dalla disciplina di dettaglio al Testo unico
2.1 Disciplina normativa
2.1.1 Il nuovo processo tributario alla luce della L. 130/2022, del D.Lgs. 220/2023 e del
D.L. 19/2026, conv. in L. 50/2026
2.1.2 La giurisdizione del giudice tributario
2.1.3 La competenza nel processo tributario
2.1.4 La natura del processo tributario
2.1.5 Le parti
2.1.6 Forma degli atti
2.1.7 Le fasi del processo
2.1.8 Le prove
2.1.9 Le vicende del processo
2.1.10 La tutela cautelare
2.1.11 Le decisioni del giudice
2.1.12 Le impugnazioni
2.2 Prospettive di riforma: il Testo Unico della giustizia tributaria

LIBRO QUINTO - DIRITTO COMMERCIALE

PARTE PRIMA - L’IMPRESA E LA SOCIETÀ
Capitolo 1
L’imprenditore e l’impresa
1.1 La libertà di impresa e di mercato
1.2 Il principio della libertà di concorrenza e i suoi limiti
1.3 La nozione generale di imprenditore
1.4 L’organizzazione dell’impresa: l’azienda. Definizione, disciplina e vicende (cessione, usufrutto e affitto)
1.4.1 L’impresa e l’esercizio delle professioni intellettuali. Le professioni protette
1.4.2 Le società tra professionisti
1.5 Le singole forme di impresa
1.5.1 Impresa commerciale, impresa agricola, impresa artigiana
1.5.2 Il piccolo imprenditore
1.5.3 L’impresa individuale e l’impresa collettiva
1.6 L’impresa familiare
1.7 L’impresa sociale
1.8 Lo Statuto delle imprese
1.9 La rappresentanza commerciale: institori, procuratori e commessi
1.10 I segni distintivi dell’impresa
1.10.1 Note introduttive
1.10.2 La ditta
1.10.3 L’insegna
1.10.4 Il marchio
1.10.4.1 Concetti generali
1.10.4.2 Il marchio registrato e il marchio di fatto
1.10.4.3 La registrazione del marchio internazionale e del marchio comunitario
1.10.4.4 Marchio e domain name
1.10.5 La tutela dei segni distintivi
1.11 La tutela della proprietà intellettuale (diritto d’autore e brevetti)
1.11.1 Le creazioni industriali. Premessa
1.11.2 Il diritto d’autore sulle opere dell’ingegno
1.11.2.1 Individuazione e caratteri delle opere dell’ingegno
1.11.2.2 Il diritto morale e il diritto patrimoniale d’autore
1.11.2.3 La tutela del diritto d’autore
1.11.2.4 La direttiva europea 2019/790
1.11.2.5 Diritto d’autore e intelligenza artificiale: la L. 132/2025
1.11.3 I diritti di proprietà industriale
1.11.3.1 Nozione e ambito della categoria
1.11.3.2 Le diverse tipologie di brevetto interno
1.11.4 Il brevetto unico europeo
1.11.5 Le altre forme di privativa industriale
1.11.5.1 Le nuove situazioni proprietarie protette
1.11.5.2 Le indicazioni geografiche e le denominazioni di origine
1.11.5.3 I segreti commerciali
1.11.6 Le sezioni specializzate su proprietà industriale e intellettuale e per il contenzioso di impresa (tribunale delle imprese)
1.12 Libertà d’iniziativa economica privata e concorrenza sleale (rinvio)
1.12.1 Il principio della libertà di concorrenza
1.12.2 I limiti legali e convenzionali alla libertà di concorrenza
1.12.3 La repressione della concorrenza sleale

Capitolo 2
L’imprenditore commerciale e il relativo statuto
2.1 Il regime normativo dell’impresa commerciale
2.2 L’iscrizione nel registro delle imprese
2.3 La tenuta delle scritture contabili

Capitolo 3
Gli strumenti di cooperazione
tra imprese
3.1 I consorzi e le società consortili
3.2 Raggruppamenti temporanei di imprese e consorzi ordinari di operatori economici
3.3 L’associazione in partecipazione
3.4 Il Gruppo Europeo di Interesse Economico (GEIE)
3.5 Il controllo e il collegamento tra le società
3.6 Il gruppo di società. L’attività di direzione e coordinamento
3.7 Il contratto di rete

Capitolo 4
Le società
4.1 Introduzione al diritto delle società
4.1.1 Nozione e costituzione delle società. Il contratto di società
4.2 Le società unipersonali
4.3 I singoli tipi societari
4.4 Le società cooperative e mutualistiche
4.4.1 Le cooperative a mutualità prevalente
4.4.2 La costituzione della società
4.4.3 Le partecipazioni sociali
4.4.4 Le categorie di soci: soci lavoratori, soci finanziatori e soci sovventori. Le azioni di partecipazione cooperativa
4.4.5 La cessazione della qualità di socio
4.4.6 Gli organi sociali
4.4.6.1 L’assemblea dei soci
4.4.6.2 Gli amministratori
4.4.6.3 L’organo di controllo interno
4.4.7 I controlli esterni e la vigilanza
4.4.8 Lo scioglimento della società cooperativa
4.4.9 Le mutue assicuratrici
4.5 Le start-up innovative
4.6 Partecipazione dei lavoratori alla gestione, al capitale e agli utili delle imprese (L. 76/2025)
4.7 Le polizze catastrofali

Capitolo 5
Le società di persone
5.1 La società semplice
5.1.1 I rapporti della società semplice con i terzi
5.1.2 Lo scioglimento della società semplice
5.2 La società in nome collettivo
5.2.1 L’atto costitutivo delle s.n.c.
5.2.2 Il divieto di concorrenza
5.3 La società in accomandita semplice
5.3.1 I soci accomandatari
5.3.2 I soci accomandanti

Capitolo 6
Le società di capitali
6.1 La società per azioni
6.1.1 Nozione e costituzione
6.1.2 La nullità dell’atto costitutivo
6.1.3 I patti parasociali
6.2 Le partecipazioni sociali: le azioni
6.2.1 Le azioni e il capitale sociale
6.2.1.1 I diritti spettanti agli azionisti
6.2.2 Le speciali categorie di azioni
6.2.2.1 La circolazione dei titoli azionari
6.2.3 I limiti alla circolazione delle azioni
6.2.4 Gli strumenti finanziari partecipativi diversi dalle azioni
6.2.5 Pegno, usufrutto e sequestro di azioni
6.3 Le obbligazioni
6.3.1 Caratteri generali
6.3.2 La disciplina delle obbligazioni
6.4 I modelli organizzativi e gli organi sociali (la riforma di cui al D.Lgs. 47/2026)
6.4.1 La riforma di cui al D.Lgs. 47/2026
6.4.2 L’assemblea
6.5 Gli amministratori e il consiglio di gestione
6.6 Il collegio sindacale, il consiglio di sorveglianza e il comitato per il controllo sulla gestione
6.7 La revisione legale dei conti
6.8 Il bilancio e i libri sociali
6.8.1 Struttura e disciplina
6.8.2 Il capitale sociale e le sue variazioni
6.8.3 I patrimoni e i finanziamenti destinati ad uno specifico affare
6.9 La società a responsabilità limitata
6.9.1 Il modello ordinario
6.9.2 I nuovi modelli di s.r.l.: la s.r.l. semplificata e la s.r.l. a capitale ridotto (abrogata)
6.10 La società in accomandita per azioni
6.11 L’estinzione delle società di capitali
6.12 Società costituite all’estero
6.13 La legge sulla competitività dei capitali (L. 21/2024 modificata da L. 28/2025)
6.13.1 Semplificazione in materia di accesso e regolamentazione dei mercati di capitali
6.13.2 Disciplina delle autorità nazionali di vigilanza

Capitolo 7
Le operazioni straordinarie
7.1 La trasformazione
7.2 La fusione
7.3 La scissione
7.4 Trasformazioni, fusioni e scissioni transfrontaliere e trasferimento della sede all’estero dal decreto di attuazione (D.Lgs. 19/2023) al decreto correttivo (D.Lgs. 88/2025)

PARTE SECONDA - I PRINCIPALI CONTRATTI COMMERCIALI
Rinvio

PARTE TERZA - I TITOLI DI CREDITO
Capitolo 1
I titoli di credito in generale
1.1 Profili generali
1.2 Caratteristiche essenziali
1.3 Classificazioni dei titoli di credito
1.4 La creazione e l’emissione
1.5 La circolazione dei titoli di credito
1.6 L’esercizio del diritto: il regime delle eccezioni cartolari
1.7 L’ammortamento dei titoli di credito all’ordine e nominativi

Capitolo 2
La cambiale
2.1 Nozione, tipi e requisiti
2.2 Il regime di trasferimento della cambiale. La girata
2.3 L’avallo
2.4 Il pagamento e le azioni cambiarie 
2.5 Le azioni extracambiarie 

Capitolo 3
Gli assegni
3.1 Caratteristiche generali
3.2 L’assegno bancario 
3.3 L’assegno circolare 

PARTE QUARTA - LA CRISI DI IMPRESA E L’INSOLVENZA
Rinvio 

PARTE QUINTA - DISCIPLINA DELLA CONCORRENZA

Capitolo 1
La concorrenza: principi, applicazioni e limiti
1.1 Il principio della libertà di concorrenza tra principi costituzionali e assetto codicistico   
1.2 La concorrenza sleale 
1.3 La disciplina antitrust 
1.3.1 Le influenze europee  
1.3.2 La L. n. 287/1990  
1.3.3 L’Autorità garante della concorrenza e del mercato 
1.3.4 Il danno da comportamento anticoncorrenziale e da violazione delle norme antitrust: il D.Lgs. 19 gennaio 2017, n. 3   

PARTE SESTA - L’INTERMEDIAZIONE MOBILIARE
Rinvio