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Contrasto al riciclaggio e misure anti evasione

Contrasto al riciclaggio e misure anti evasione

Autori Bruno Buratti, Gianluca Campana
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Dimensione 17x24
Pagine 219
Pubblicazione Giugno 2012 (1 Edizione)
ISBN / EAN 8838773033 / 9788838773037
Collana Professionisti & Imprese

Le nuove limitazioni alla circolazione dei capitali
- Le strategie comuni per la lotta al riciclaggio e all'evasione fiscale
- La limitazione all'uso del contante e dei titoli al portatore
- La circolazione transfrontaliera dei capitali
Aggiornato con il Decreto Semplificazione fiscale (D.L. 2 marzo 2012, n. 16, convertito in L. 26 aprile 2012, n. 44)

Prezzo Online:

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Il riciclaggio rappresenta una necessità non solo per la criminalità organizzata ma anche per gli evasori fiscali, perché consente di trasformare le disponibilità finanziarie ottenute illecitamente in ricchezze apparentemente pulite, che altrimenti non potrebbero essere utilizzate e reimmesse nel sistema economico.
Le analisi di settore e le esperienze investigative hanno posto in risalto che le tecniche e i canali utilizzati per evadere le imposte sono molto spesso comuni a quelli impiegati dai riciclatori per dissimulare l'origine illecita dei capitali, basandosi sull'esecuzione di operazioni commerciali fittizie, sul trasferimento occulto di somme all'estero e sul ricorso a manovre societarie e di finanza strutturata. Il denaro contante continua, però, ad essere un veicolo privilegiato, perché garantisce l'anonimato e consente di evitare che i flussi finanziari illeciti siano tracciati dal sistema di prevenzione antiriciclaggio.
Il testo si articola in tre parti: la prima riguarda le interrelazioni tra l'evasione fiscale e il riciclaggio, partendo dall'esame della dimensione dei due fenomeni e della diffusione del contante in Italia, per poi analizzare le diverse misure adottate per limitare l'utilizzo di strumenti di pagamento non tracciabili. Vengono poi approfonditi i profili di contiguità dell'azione di contrasto con riferimento ai poteri investigativi, all'utilizzabilità ai fini fiscali dei dati acquisiti nelle indagini antiriciclaggio e alla configurabilità dei delitti tributari, quali presupposto del reato di riciclaggio.
La seconda parte esamina le vigenti disposizioni sostanziali, procedurali e sanzionatorie in tema di limitazione all'uso del contante e dei titoli al portatore, mentre la terza approfondisce la disciplina comunitaria e nazionale concernente la dichiarazione del trasferimento al seguito - da e verso l'estero - di denaro contante.
L'opera - aggiornata con le novità introdotte dal Decreto Salva Italia e dal Decreto Semplificazione fiscale e con i principali orientamenti della dottrina e della giurisprudenza - tiene conto delle disposizioni contenute nella circolare della Guardia di Finanza del marzo 2012, sulla tutela del mercato dei capitali, nonché dei dati in tema di utilizzo del contante e degli altri sistemi di pagamento, emersi dal Rapporto annuale della Banca d'Italia, presentato il 31 maggio 2012.
Bruno Buratti
Generale di brigata della Guardia di Finanza, è laureato in Giurisprudenza, Scienze Politiche e Scienze della Sicurezza economico-finanziaria. Ha frequentato l'Accademia ed il corso superiore di Polizia Tributaria. Ha comandato il Nucleo Speciale Polizia Valutaria, reparto deputato per legge all'analisi ed all'approfondimento investigativo delle segnalazioni sospette. Membro del Comitato di Sicurezza Finanziaria, ha svolto incarichi di insegnamento presso università ed istituti di formazione della Guardia di Finanza. Relatore in numerosi convegni e seminari, è autore alcune pubblicazioni in materia di riciclaggio e diritto dei mercati finanziari. Attualmente è Capo del III Reparto Operazioni del Comando Generale.
Gianluca Campana
Tenente colonnello della Guardia di Finanza, è laureato in Giurisprudenza, Scienze Politiche e Scienze della Sicurezza economico-finanziaria. Ha frequentato l'Accademia ed il corso superiore di Polizia Tributaria. Ha svolto incarichi di insegnamento presso università ed istituti di formazione della Guardia di Finanza. Relatore in numerosi convegni e seminari, è autore di alcune pubblicazioni in materia di riciclaggio e diritto dei mercati finanziari. Attualmente è Capo della Sezione Imposte sui Redditi del III Reparto Operazioni del Comando Generale.


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