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Formulario del contenzioso tributario

Formulario del contenzioso tributario

Autori Benito Nigro - Lucilla Nigro
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Dimensione 17x24
Pagine 668
Pubblicazione Dicembre 2015 (V Edizione)
ISBN / EAN 8891613196 / 9788891613196
Collana I Formulari Commentati

190 FORMULE CON NOTE DI COMMENTO E GIURISPRUDENZA 

 V edizione

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Il testo, aggiornato al D.Lgs. n. 156/2015 (che ha parzialmente attuato la legge delega per la riforma del processo tributario), con COMMENTO e GIURISPRUDENZA recente vuole essere uno strumento di lavoro completo per tutti i professionisti che trattano la  materia del “Contenzioso Tributario”.

Con la recente riforma è stato ampliato ed incentivato l’istituto deflattivo della mediazione tributaria. Il reclamo-mediazione ex art. 17-bis d.lgs. 546/1992 è stato allargato a tutte le controversie indipendentemente dall’ente impositore, comprese le controversie catastali (classamento, rendite, ecc.) che a causa del valore indeterminabile ne sarebbero state escluse. Dal punto di vista soggettivo è stato este- so sia agli Agenti della riscossione (Equitalia) che ai soggetti iscritti nell’albo di cui all’art. 53 del d.lgs. 446/1997 (i concessionari della riscossione, per gli enti che non si avvalgono dell’Agente Equitalia).

Il Cd-Rom allegato contiene il formulario modificabile e stampabile e la raccolta di giurisprudenza sulle tematiche trattate.

L’opera esamina i seguenti ambiti:

-Tasse
-
Imposte e tributi locali
-Contestazioni delle sanzioni tributarie
-Opposizioni all’esecuzione esattoriale
-
Ricorsi amministrativi e giurisprudenziali
-Mediazione tributaria
-Esdebitazione del consumatore

Benito Nigro Avvocato, esperto nella predisposizione di formulari giuridici.
Lucilla Nigro Avvocato, esperta nella redazione di formulari giuridici. Mediatore civile, responsabile di una sede di mediazione in Agropoli.

 

Requisiti hardware e software
- Sistema operativo: Windows® 98 o successivi
- Browser: Internet
- Programma capace di editare documenti in formato RTF (es. Microsoft Word) e visualizzare documenti in formato PDF (es. Acrobat Reader)

 

Parte I - PROCEDIMENTO GIURISDIZIONALE TRIBUTARIO

Sezione I - PROCEDIMENTO DI PRIMO GRADO

Titolo I - competenza della commissione tributaria

1. Ricorso con istanza di mediazione (imposta dell’agenzia delle entrate inferiore a 20.000 euro)

2. Imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) (d.P.R. 917/1986)

3. Imposta sul reddito delle società (Ires) (d.lgs. 344/2003)

4. Imposta regionale attività produttiva (Irap) (d.lgs. 446/1997)

5. Imposta sul valore aggiunto (Iva) (d.P.R. 633/1972)

6. Imposta di registro (d.p.r. 131/1986)

7. Successioni e donazioni (d.lgs. 346/1990)

8. Imposte ipotecarie e catastali (d.lgs. 347/1990).

9. Canone fognatura e depurazione acque di rifiuto (Res – d.l. 201/2011).

10. Intestazione e classamento dei terreni e fabbricati ed attribuzione della rendita catastale (art. 2, d.lgs. 546/1992)

 

Titolo II - atti impugnabili

11. Ricorso contro l’avviso di accertamento (nullità per firma del dirigente dichiarato decaduto) (art. 19, d.lgs. 546/1992)

12. Avviso di liquidazione dell’imposta (art. 19, d.lgs. 546/1992)

13. Provvedimento di irrogazione di sanzioni (eredi) (art. 19, d.lgs. 546/1992)  

14. Ricorso contro il ruolo (art. 19, d.lgs. 546/1992)

15. Avviso di mora (art. 19, d.lgs. 546/1992).

16. Provvedimento che respinge l’istanza di rimborso (art. 19, d.lgs. 546/1992)  

17. Provvedimento di decadenza dai benefici fiscali (art. 19, d.lgs. 546/1992)  

18. Ricorso con istanza di sospensione dell’atto impugnato (art. 47, d.lgs. 546/1992)

19. Istanza separata di sospensione dell’esecuzione dell’atto (art. 47, d.lgs. 546/1992)

 

Titolo III - attività difensiva e decisione

20. Istanza di trattazione in pubblica udienza (art. 34, d.lgs. 546/1992)  

21. Decreto di fissazione dell’udienza di discussione (art. 30, d.lgs. 546/1992)  

22. Avviso di fissazione dell’udienza di discussione (art. 31, d.lgs. 546/1992)  

23. Memoria di costituzione della parte resistente (art. 23, d.lgs. 546/1992)  

24. Deposito di memoria illustrativa (art. 32, d.lgs. 546/1992)

25. Integrazione dei motivi (art. 24, d.lgs. 546/1992)  

26. Istanza di integrazione dei motivi (art. 24, d.lgs. 546/1992)

27. Decreto del Presidente per l’integrazione dei motivi (art. 24, d.lgs. 546/1992)  

28. Verbale di discussione in pubblica udienza (art. 33, d.lgs. 546/1992)  

29. Comunicazione del dispositivo di accoglimento del ricorso (art. 37, d.lgs. 546/1992)  

30. Comunicazione del dispositivo di rigetto del ricorso (art. 37, d.lgs. 546/1992)  

31. Decisione con motivazione (art. 37, d.lgs. 546/1992)

32. Sentenza di dichiarazione di incompetenza (art. 5, d.lgs. 546/1992)  

33. Istanza di riassunzione del processo (art. 5, d.lgs. 546/1992)

34. Decreto di fissazione della nuova udienza di trattazione (art. 5, d.lgs. 546/1992)  

 

Sezione II - PROCEDIMENTO DI APPELLO

35. Atto di appello (art. 53, d.lgs. 546/1992)  

36. Appello incidentale del contribuente (art. 54, d.lgs.546/1992)

37. Appello incidentale dell’ufficio (art. 54, d.lgs. 546/1992)

38. Deduzioni dell’ufficio tributario (art. 61, d.lgs. 546/1992)

39. Decadenza dall’impugnazione (art. 61, d.lgs. 546/1992)

40. Reclamo contro il provvedimento di decadenza (art. 61, d.lgs. 546/1992)

41. Decreto di fissazione di un termine per la difesa di controparte (art. 55, d.lgs. 546/1992)

42. Memoria difensiva dell’ufficio (art. 61, d.lgs. 546/1992)

43. Provvedimento di rigetto del reclamo (artt. 28 e 61, d.lgs. 546/1992)

44. Provvedimento di accoglimento del reclamo (artt. 28 e 61, d.lgs. 546/1992)  

45. Decisione della Commissione tributaria regionale (art. 59, d.lgs. 546/1992)  

 

Sezione III - I NUOVI ISTITUTI PROCESSUALI

Titolo I - ADEGUAMENTO ALLE NORME DEL PROCESSO CIVILE

46. Atto di costituzione (art. 23, d.lgs. 546/1992).

47. Intervento in causa (art. 14, d.lgs. 546/1992B

48. Chiamata in giudizio (art. 14, d.lgs. 546/1992)  

49. Sospensione del processo e riassunzione (art. 39, d.lgs. 546/1992)

50. Interruzione del processo (art. 40, d.lgs. 546/1992).

51. Estinzione del procedimento (art. 44, d.lgs. 546/1992)

52. Reclamo contro il decreto del Presidente (art. 28, d.lgs. 546/1992)

53. Conciliazione giudiziale (fuori udienza ed in udienza) (artt. 48 e 48-bis, d.lgs. 546/1992)

54. Verbale di conciliazione ex art. 17-bis (art. 17-bis, d.lgs. 546/1992)

 

Sezione IV - DISPOSIZIONI GENERALI E COMUNI

Titolo I - Rappresentanza e difesa del contribuente

55. Istanza per l’assistenza tecnica a spese dello Stato (art. 78, d.P.R. 115/2002)

56. Decreto della Commissione per l’assistenza gratuita (art. 79, d.P.R. 115/2002)

57. Procura generale ad negotia et lites (art. 12, d.lgs. 546/ 1992)

58. Ricorso mediante procuratore speciale (art. 12, d.lgs. 546/1992)

59. Procura speciale con atto pubblico (art. 12, d.lgs. 546/ 1992).

60. Procura speciale con scrittura privata autenticata (art. 12, d.lgs. 546/1992)  

61. Procura speciale con scrittura privata non autenticata (art. 11, d.lgs. 546/1992)  

62. Ricorso con assistenza e rappresentanza in giudizio di professionista (art. 12, d.lgs. 546/1992)

63. Procura speciale a margine o in calce al ricorso (art. 83 c.p.c.)  

64. Procura speciale alle liti ad un professionista con scrittura privata autenticata (art. 12, d.lgs. 546/1992)

65. Procura alle liti ad un professionista con atto pubblico (art. 83 c.p.c.)  

 

Titolo II - Attività istruttoria

66. Richiesta di copia di atti e documenti (art. 25, d.lgs. 546/1992)

67. Istanza di riunione di processi (art. 29, d.lgs. 546/1992)

68. Decreto di riunione dei processi da parte della sezione (art. 29, d.lgs. 546/1992)

69. Decreto del presidente per la riunione (art. 29, d.lgs. 546/1992)

70. Ordinanza di separazione dei processi (art. 29, d.lgs. 546/1992)

71. Richiesta di informazioni e chiarimenti agli uffici tecnici dello Stato (art. 7, d.lgs. 546/1992)

72. Fissazione di un termine per il deposito di relazione di parte (art. 7, d.lgs. 546/1992)

73. Nomina di un consulente tecnico di ufficio (art. 7, d.lgs. 546/1992)

74. Ordinanza istruttoria pronunciata fuori udienza (art. 7, d.lgs. 546/1992)  

75. Nota dei documenti prodotti e verbali di ispezione (art. 24, d.lgs. 546/1992)  

76. Ordinanza di esibizione di documenti (art. 7, d.lgs. 546/1992)

77. Comunicazione della decisione (art. 37, d.lgs. 546/1992)

78. Notificazione della decisione (art. 38, d.lgs. 546/1992)

79. Astensione dei membri della Commissione tributaria (art. 51 c.p.c.)

80. Ricusazione dei membri della Commissione (art. 52 c.p.c.)  

81. Ordinanza di ricusazione (art. 54 c.p.c.)

82. Istanza di correzione di sentenza (art. 287 c.p.c.)

83. Ordinanza di correzione della sentenza (art. 288 c.p.c.)

 

Sezione V - ESECUZIONE E REVOCAZIONE

84. Esecuzione contro la pubblica amministrazione (art. 70, d.lgs. 546/1992)  

85. Revocazione (art. 64 d.lgs. 546/1992)

 

Sezione VI - REGOLAMENTO DI GIURISDIZIONE E COMPETENZA

86. Regolamento di giurisdizione (artt. 3 e 4, d.lgs. 546/1992)

87. Relazione di notificazione (art. 137 c.p.c.).

88. Riassunzione del giudizio (art. 5, d.lgs. 546/1992)  

 

Sezione VII - RICORSO PER CASSAZIONE

89. Ricorso alla Suprema Corte di Cassazione (art. 62, d.lgs. 546/1992)  

90. Controricorso per Cassazione (art. 62, d.lgs. 546/1992)

91. Istanza di sospensione (art. 62-bis d.lgs. 546/1992).

92. Elenco dei documenti (art. 134, disp. att. c.p.c.)

93. Istanza di trasmissione del fascicolo di ufficio (art. 369 c.p.c.)  

94. Nota di deposito di ricorso e documenti (art. 369 c.p.c.)

 

Parte II - RICORSI AMMINISTRATIVI E GIURISDIZIONALI

Sezione I - RICORSI AMMINISTRATIVI (Tributi locali – Tributi statali minori)

95. Ricorso in tema di imposta di bollo (art. 33, d.P.R. 642/1972)

96. Ricorso alla Direzione regionale delle entrate con istanza di sospensione (art. 33, comma 4, d.P.R. 642/1972)

97. Ricorso in revocazione in sede amministrativa (art. 33, d.P.R. 642/1972).

98. Tasse sui contratti di borsa (art. 1, d.lgs. 435/1997)

99. Tasse sulle concessioni governative (d.P.R. 641/1972)

100. Imposta sugli intrattenimenti e spettacoli (d.lgs. 60/ 1999; d.P.R. 641/1972).

101. Tasse  utomobilistiche (art. 1, legge 449/1997).

102. Imposta doganale: richiesta di visita di controllo (art. 65, d.P.R. 43/1973).

103. Imposta doganale: ricorso al direttore del compartimento doganale (art. 66, d.P.R. 43/1973).

104. Monopoli di Stato (tabacchi, lotto e lotterie, giuochi di abilità e concorsi pronostici) (legge 1379/1951)

105. Imposte di fabbricazione (art. 16, d.lgs. 165/2001).

106. Imposte di consumo (art. 16, d.lgs. 165/2001).

 

Sezione II - Ricorsi giurisdizionali (Tributi statali – Tributi locali)

107. Imposta comunale sulla pubblicità (artt. 1-17, d.lgs. 507/1993)

108. Diritti sulle affissioni (artt. 18-35, d.lgs. 507/1993)

109. Canone per l’installazione di mezzi pubblicitari (art. 62, d.lgs. 446/1997)

110. Tassa per l’occupazione di aree pubbliche (Tosap) (artt. 38-57, d.lgs. 507/1993)

111. Tassa sui Rifiuti (ex TARSU, ora TARI) (l. 147/2013)

112. Ricorso contro i ruoli dei tributi provinciali (art. 2, d.lgs. 546/1992)

113. Tributi regionali (art. 2, d.lgs. 546/1992) 114.Altri tributi statali (art. 20, d.lgs. 546/1992).

115. Imposta doganale: ricorso giurisdizionale (art. 20, d.lgs. 546/1992)

116. Imposta municipale unica (IMU ora IUC/TASI) (l. 147/2013)

117. Imposta provinciale per l’iscrizione al p.r.a. (art. 56, d.lgs. 446/1997)

118. Tasse automobilistiche regionali (art. 12, legge 448/2001)

119. Tributo provinciale per la protezione dell’ambiente (art. 2, d.lgs. 546/1992)

120. Ricorso contro il provvedimento di sospensione dell’esercizio commerciale (art. 1, comma 8, d.l. 262/2006 conv. con mod. dalla legge 286/2006)

 

Parte III - ISTANZE DI RIMBORSO, RATEIZZAZIONE E CONDONO

121. Domanda di sgravio dell’imposta iscritta a ruolo (art. 38, d.P.R. 602/1973).

122. Rateazione dei debiti di imposta (art. 19, d.P.R. 602/1973)

123. Rateazione delle sanzioni depenalizzate (art. 26, legge 689/1981)

124. Rimborso di ritenuta diretta (art. 37, d.P.R. 602/1973)

125. Rimborso di versamento diretto (art. 38, d.P.R. 602/1973)

126. Rimborso di imposta versata e non dovuta iscritta a ruolo (art. 41, d.P.R. 602/1973).

127. Rimborso di imposta di registro (art. 77, d.P.R. 131/1986)

128. Rimborso dell’imposta sugli spettacoli (art. 40, d.P.R. 640/1972)

129. Rimborso della tassa sulle concessioni governative (art. 13, d.P.R. 641/1972).

130. Rimborso dell’imposta di bollo (art. 37, d.P.R. 642/1972)

131. Rimborso dell’Iva a soggetti non residenti (art. 38-ter, d.P.R. 633/1972).

132. Istanza di sospensione della riscossione dell’imposta (art. 39, d.P.R. 602/1973).

133. Istanza di rimborso di ritenute di versamento (art. 37, d.P.R. 602/1973).

134. Ricorso contro il rigetto dell’istanza di rimborso (art. 19, d.lgs. 546/1992)

 

Sezione II - OBLAZIONE NEI REATI TRIBUTARI

135. Domanda di oblazione nelle contravvenzioni punite con pene alternative (art. 162-bis c.p.)

136. Impugnazione dell’ordinanza che rigetta l’istanza di oblazione (art. 582 c.p.p.)

137. Oblazione per le liti fiscali pendenti (art. 9-bis, legge 140/1997)

 

Sezione III - CONDONO TRIBUTARIO

138. Istanza di definizione di lite pendente (art. 16, legge 289/2002)

139. Istanza di definizione di imposte indirette (art. 11, legge 289/2002).

140. Definizione di lite potenziale (art. 15, legge 289/2002)

141. Accertamento con adesione (Concordato) (art. 6, d.lgs. 218/1997)

 

Sezione IV - AUTOTUTELA, PARAMETRI E STUDI DI SETTORE

142. Domanda di autotutela delle somme iscritte a ruolo (art. 2-quinquies, d.l. 564/1994, conv. con mod. in legge 656/1994)

143. Domanda di autotutela alla direzione regionale e ricorso alla C.T.P (art. 1, d.m. 37/1997).

144. Ricorso contro l’accertamento con parametri (art. 18, d.lgs. 546/1992)  

145. Ricorso contro gli studi di settore alla Commissione butaria provinciale (art. 10, legge 146/1998)

 

Sezione V - LA NUOVA PROCEDURA PER LE SANZIONI TRIBUTARIE

146. Atto di contestazione dell’Ufficio tributario (art. 16-bis, d.lgs. 472/1997)  

147. Deduzioni difensive del contribuente (art. 16, d.lgs. 472/1997)

148. Atto motivato dell’ufficio di irrogazione delle sanzioni (art. 16, d.lgs. 472/1997)  

149. Ricorso alla Commissione tributaria provinciale contro le sanzioni (art. 18, d.lgs. 472/1997)

150. Ricorso amministrativo in alternativa all’azione dinanzi al giudice tributario (art. 18, d.lgs. 472/1997).

151. Ravvedimento operoso per rettifica F23 ed F24 (art. 13, d.lgs. 472/1997)  

152. Ravvedimento operoso per tributi (art. 13, d.lgs. 472/1997)

 

Sezione VI - RISCOSSIONE COATTIVA DEL CONCESSIONARIO

153. Opposizione alla cartella di pagamento (art. 25, d.P.R. 602/1973)

154. Opposizione all’esecuzione esattoriale (art. 57, d.P.R. 602/1973)

155. Opposizione di terzo all’esecuzione (art. 58, d.P.R. 602/1973)

156. Reclamo contro l’ordinanza di sospensione del processo esecutivo (artt. 624 e 669-terdecies c.p.c.).

157. Azione di risarcimento dei danni contro il concessionario (art. 59, d.P.R. 602/1973).

158. Citazione del terzo intimato e del debitore (art. 72, comma 2, d.P.R. 602/1973).

159. Dichiarazione stragiudiziale del terzo (art. 75-bis, d.P.R. 602/1973).

160. Iscrizione di ipoteca su beni immobili (art. 77, d.P.R. 602/1973)

161. Impugnazione dell’iscrizione ipotecaria (art. 35, legge 248/2006 e art. 77, d.P.R. 602/1973)

162. Impugnazione di fermo di beni mobili registrati (art. 86, d.P.R. 602/1973).

163. Opposizione alla iscrizione a ruolo dei crediti previdenziali (art. 24, d.lgs. 46/1999)

164. Opposizione alla riscossione coattiva degli enti previdenziali (art. 29, d.lgs. 46/1999)

 

Sezione VII - ISTANZE E RICORSI VARI

165. Domande per la nomina a componente delle Commissioni tributarie (art. 7, d.lgs. 545/1992)

166. Opposizione alle sanzioni amministrative (non tributarie) (g.d.p.) (art. 6, d.lgs. 150/2011).

167. Opposizione all’ordinanza ingiunzione per le sanzioni pecuniarie depenalizzate non tributarie (Tribunale) (art. 6, d.lgs. 150/2011)

168. Decreto di fissazione dell’udienza di discussione (art. 415 c.p.c.).

169. Provvedimento di urgenza ex art. 700 c.p.c. (art. 3, d.lgs. 150/2011)

170. Accertamento negativo di imposta (art. 2, d.lgs. 546/1992)

171. Opposizione ad ingiunzione fiscale (contributi di bonifica) (art. 2, d.lgs. 546/1992)

172. Ingiunzione del notaio per imposta di registro (art. 58, d.P.R. 131/1986).

 

Parte IV - SCUDO FISCALE-TER

173. Dichiarazione riservata delle attività emerse (art. 13-bis d.l. 78/2009, conv. con mod. dalla l. 102/2009 e succ. modif.)

174. Ricorso contro l’accertamento tributario e contributivo (art. 13-bis, d.l. 78/2009 e art. 14, d.l. 350/2001)

175. Ricorso contro le sanzioni amministrative (art. 13-bis, d.l. 78/2009 e art. 14, d.l. 350/2001)

176. Esclusione della punibilità penale per i reati tributari (d.lgs. 74/2000) (art. 8, comma 6, lett. c), legge 289/2002 e art. 13-bis, comma 4, d.l. 78/2009)  

177. Esclusione della punibilità per i reati del codice penale (art. 8, comma 6, lett. c), legge 289/2002 e art. 13-bis, comma 4, d.l. 78/2009)

178. Esclusione della punibilità per i reati del codice civile (art. 8, comma 6, lett. c), legge 289/2002 e art. 13-bis, comma 4, d.l. 78/2009)

179. Opposizione alla sanzione amministrativa pecuniaria  – antiriciclaggio (art. 6, d.lgs. 150/2011).

 

Parte V - ATTI E RICORSI VARI

180. Identificazione diretta ai fini Iva di soggetto non residente (art. 17, d.P.R. 633/1972 e d.l. 135/2009)

181. Visto di conformità per le compensazioni del credito Iva (art. 21, d.m. 164/1999).

182. Proposta di transazione fiscale per le imprese in crisi (art. 29, d.l. 78/2010, conv. con mod. dalla l. 122/2010)

183. Istanza di esdebitazione del consumatore (l. n. 3/2012)

184. Esdebitazione del fallito (art. 142 legge fallimentare)

185. Istanza di omologa accordo di esdebitazione (art. 12 legge n. 3/2012)

186. Contratto tra consumatore in crisi ed organismo abilitato alla procedura di esdebitazione (artt. 7 e 15 legge 3/2012). Pag. 589

187. Definizione di liti fiscali pendenti (art. 39, comma 12, d.l. 98/2011, convertito in legge 111/2011).

188. Riciclaggio di denaro (art. 2, d.l. 138/2011, convertito in legge 148/2011)

189. Tassazione di auto di lusso, imbarcazioni ed aerei (art. 16, d.l. 201/2011 convertito in l. 214/2011)

190. Contratto tra avvocato e cliente per attività giudiziale tributaria (art. 9 d.l. 1/2012, convertito in legge 27/2012) 


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