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Guida al rimborso dell'IVA

Guida al rimborso dell'IVA

Disciplina, modalità di erogazione e adempimenti

Autori Nicola Santangelo
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Dimensione 21x29,7
Pagine 84
Pubblicazione Aprile 2019 (I Edizione)
ISBN / EAN 8891634603 / 9788891634603
Collana Professionisti & Imprese

Online: modelli, elenchi, tabelle e facsimili

- Disciplina del rimborso IVA
- Rimborso IVA annuale
- Rimborso IVA infrannuale
- Rimborso IVA UE
- Adempimenti

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Il volume si concentra sulla disciplina, sia comunitaria che interna, riguardante il rimborso dell’IVA. Espone le modalità di richiesta del credito nelle due fattispecie di rimborso (annuale e infrannuale) e si sofferma sui presupposti che consentono il rimborso dell’imposta. Passa, quindi, alle indicazioni sulla compilazione del modello di dichiarazione IVA e del modello IVA TR.
Un capitolo è dedicato al rimborso dell’IVA UE, per tutti quei soggetti italiani che devono farne richiesta in altri Stati membri.
Spazio anche per i rimborsi eseguiti in via prioritaria - con elencazione di tutte le casistiche - e degli adempimenti da porre in essere per ottenere il rimborso. Su quest’ultimo punto, il testo spiega cosa fare in caso di rimborso inferiore/superiore a 30mila euro e in caso di soggetti cd. a rischio.
Online i modelli della dichiarazione IVA, IVA BASE e IVA TR ed una serie di facsimile e tabelle riepilogative, utili a chi richiede un rimborso.
L’edizione tiene conto dei più recenti interventi in tema di reverse charge (D.L. n. 119/2018, convertito in Legge n. 136/2018) e di split payment (D.L. n. 87/2018 convertito in Legge n. 96/2018).

NICOLA SANTANGELO
Ragioniere, scrittore e blogger con esperienza in ambito contabile e fiscale nella comunicazione d’impresa e nella redazione di business plan. Lavora presso l’Agenzia Fiscale del Ministero dell’Economia e delle Finanze. È autore di pubblicazioni su fisco, economia, finanza e imprenditoria per primarie testate e riviste di settore. Sui medesimi temi, è relatore in convegni per professionisti.

Parte I – Disciplina, modalità di erogazione e adempimenti
1. Introduzione al rimborso dell’IVA
2. Disciplina del rimborso IVA
2.1 Disciplina comunitaria
2.2 Normativa interna
2.3 Cessione del credito IVA
2.4 Società non operativa o in perdita sistematica
3. Rimborso IVA annuale
3.1 Presupposti del rimborso IVA annuale
3.2 Cessazione dell’attività
3.2.1 Fallimento
3.2.2 Prescrizione del diritto al rimborso
3.3 Fattispecie di cui all’art. 30, c. 3 del D.P.R. 633/1972
3.3.1 Aliquota media
3.3.1.1 Reverse charge
3.3.1.2 Split payment
3.3.2 Operazioni non imponibili
3.3.3 Beni ammortizzabili e beni e servizi per studi e ricerche
3.3.3.1 Beni ammortizzabili
3.3.3.1.1 Beni ammortizzabili in costruzione
3.3.3.1.2 Contratti preliminari di vendita
3.3.3.1.3 Spese di miglioramento, trasformazione e ampliamento di beni di terzi
3.3.3.1.4 Leasing
3.3.3.1.4.1 Proprietario concedente
3.3.3.1.4.2 Utilizzatore
3.3.3.1.5 Terreni edificabili
3.3.3.1.6 Terreni e fabbricati
3.3.4 Operazioni non soggette all’imposta
3.3.5 Credito IVA vantato da soggetti non residenti
3.4 Altre ipotesi per il rimborso
3.5 Rimborso IVA produttori agricoli
3.6 Richiesta di rimborso IVA annuale
3.6.1 Dichiarazione annuale IVA
3.6.1.1 Dichiarazione integrativa IVA
3.6.2 Termine di presentazione
3.6.2.1 Presentazione diretta
3.6.2.2 Presentazione tramite intermediario abilitato
3.6.3 Modello di dichiarazione IVA
3.7 Modello IVA BASE
3.8 Computo in detrazione crediti non ammessi al rimborso
3.9 Sanzioni
4. Rimborso IVA infrannuale
4.1 Presupposti del rimborso IVA infrannuale
4.1.1 Beni ammortizzabili
4.2 Richiesta di rimborso IVA infrannuale
4.3 Termine di presentazione
4.4 Modello IVA TR
4.4.1 Frontespizio
4.4.2 Quadro TA
4.4.3 Quadro TB
4.4.4 Quadro TC
4.4.5 Quadro TD
4.4.6 Quadro TE
4.5 Dichiarazione correttiva
5. Rimborso IVA UE
5.1 Premessa
5.2 Disciplina comunitaria
5.3 Normativa interna
5.4 Richiesta di rimborso IVA UE
5.4.1 Contenuto della richiesta di rimborso
5.4.2 Termine di presentazione
5.4.3 Modalità di presentazione della richiesta di rimborso
5.4.4 Cause ostative
5.4.5 Pro-rata
5.4.6 Rettifica dell’istanza di rimborso
6. Rimborsi in via prioritaria
6.1 Operazioni in reverse charge e split payment
6.2 Riciclaggio di cascami e rottami metallici
6.3 Produzione di zinco, stagno e piombo
6.4 Produzione di alluminio
6.5 Proiezione cinematografica
6.6 Fabbricazione di aeromobili, veicoli spaziali e relativi dispositivi
7. Adempimenti
7.1 Premessa
7.2 Rimborsi IVA fino a 30mila euro
7.3 Rimborsi IVA di importo superiore a 30mila euro
7.3.1 Visto di conformità
7.3.2 Sottoscrizione della dichiarazione
7.3.3 Dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà
7.4 Ipotesi di situazioni di rischio
7.4.1 Durata e forma della garanzia
7.4.1.1 Cauzione
7.4.1.2 Fideiussione e polizza fideiussoria
7.4.1.3 Garanzia prestata da Confidi
7.4.1.4 Assunzione dell’obbligo da parte della capogruppo
7.4.2 Sospensione del rimborso
7.4.3 Mancata o tardiva prestazione della garanzia
7.4.4 Esenzioni
7.4.5 Ristoro forfettario dei costi sostenuti per il rilascio della garanzia

Parte II - Modelli, elenchi, tabelle e facsimili (disponibile on line)

1. Modello IVA 2019
2. Modello IVA BASE 2019
3. Modello IVA TR
4. Tabella generale di classificazione natura giuridica
5. Tabella generale dei codici di carica
6. Elenco dei requisiti richiesti da ciascuno Stato in ordine al contenuto delle istanze di rimborso
7. Facsimile di conferimento/revoca dell’incarico di trasmissione telematica delle richieste di rimborso ai sensi dell’art. 38-bis.1 del D.P.R. n. 633/72 a un soggetto di cui al punto 1.3.1 lettera c) del Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate 1 aprile 2010
8. Modello per intermediari/banche per la costituzione di deposito vincolato in titoli di Stato o garantiti dallo Stato per il rimborso dell’IVA
9. Modello per società/banche per il rilascio di polizza fideiussoria o fideiussione bancaria per il rimborso dell’IVA


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