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Guida alla fatturazione elettronica tra privati

Guida alla fatturazione elettronica tra privati

Autori Nicola Santangelo
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Dimensione 17x24
Pagine 328
Pubblicazione Gennaio 2019 (II Edizione)
ISBN / EAN 8891632210 / 9788891632210
Collana Professionisti & Imprese

Aggiornato con le novità del Decreto fiscale (D.L. n. 119/2018, convertito in Legge n. 136/2018)

- Disciplina normativa e aspetti tecnici
- Fatturazione elettronica B2B obbligatoria
- Soggetti obbligati ed esonerati
- Operazioni transfrontaliere
- Formato della fattura elettronica B2B
- Incentivi e semplificazioni
- Fatturazione elettronica anticipata al 1° luglio 2018
- Fatturazione elettronica verso i consumatori finali
- Tax free shopping
- Fatturazione elettronica in formato europeo
- Trasmissione corrispettivi (scontrino elettronico)
- Servizi di fatturazione elettronica
- Sanzioni
- Conservazione della fattura elettronica
- FAQ

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Il testo è aggiornato con i più recenti documenti di prassi pubblicati dall'Agenzia delle entrate e con le ultime disposizioni del Decreto fiscale (D.L. 23 ottobre 2018, n. 119,convertito nella Legge 17 dicembre 2018, n. 136), con il quale si è provveduto a semplificare il processo di avvio e di emissione della fatturazione elettronica (ammorbidendo il sistema sanzionatorio), di annotazione delle fatture, di registrazione degli acquisti e di detrazione dell’IVA, nonché a prevedere l’obbligo di memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi.

La trattazione chiarisce le modalità di emissione della fattura elettronica, le tempistiche e il contenuto obbligatorio, dedica ampio spazio di approfondimento al Sistema di Interscambio e individua i soggetti obbligati e quelli esonerati.

Sotto l’aspetto operativo, questa nuovissima Guida presenta i principali servizi di fatturazione elettronica offerti alle imprese e ai professionisti, tenuto conto del ruolo e dei compiti del responsabile alla conservazione.

La parte finale del Manuale è dedicata alle FAQ, con risposte immediate alle principali problematiche da affrontare in materia di fatturazione elettronica e ai documenti di rilevante importanza nel processo.

Nicola Santangelo, Ragioniere, scrittore e blogger con esperienza in ambito contabile e fiscale nella comunicazione d'impresa e nella redazione di business plan. Lavora presso Agenzia Fiscale del Ministero dell'Economia e delle Finanze. È autore di pubblicazioni su fisco, economia, finanza e imprenditoria per primarie testate e riviste di settore. Sui medesimi temi, è relatore in convegni per professionisti.

Parte I - Disciplina della fatturazione elettronica
1 Disciplina della fatturazione elettronica
1.1 Principali norme di riferimento 
1.2 Definizione di fattura elettronica 
1.3 Requisiti della fattura elettronica
1.4 Emissione della fattura 
1.4.1 Effettuazione delle operazioni
1.5 Semplificazioni in tema di fattura elettronica
1.5.1 Esigibilità e detraibilità dell’imposta 
1.5.2 Annotazione delle fatture emesse
1.5.3 Registrazione degli acquisti 
1.6 Cessioni e acquisti intracomunitari
1.7 Contenuto della fattura 
1.7.1 Informazioni necessarie alla trasmissione
1.7.2 Altre informazioni
1.7.3 Contenuto delle fatture intracomunitarie 
1.7.4 Macroistruzioni e codici eseguibili
1.7.5 Codici CIG e CUP
1.8 Fattura semplificata
1.8.1 Contenuto della fattura semplificata
1.8.2 Operazioni escluse 
1.9 Imposta di bollo 
1.10 Fattura elettronica e reverse charge 
2 Direttiva comunitaria
2.1 Definizione di fattura elettronica 
2.2 Contenuto delle fatture 
2.3 Requisiti della fattura elettronica
2.4 Conservazione delle fatture elettroniche
3 Aspetti tecnici della fatturazione elettronica 
3.1 Riferimento temporale 
3.1.1 Marca temporale
3.2 Firma elettronica
3.2.1 Firma elettronica qualificata
3.2.2 Firma digitale 
3.2.3 Firma elettronica avanzata 
3.2.4 Chiavette e smart card
3.3 Electronic data interchange – EDI
3.4 SPID – Sistema pubblico di identità digitale
3.5 CNS – Carta nazionale dei servizi
3.6 PEC – Posta elettronica certificata
4 Sistema di Interscambio (SdI) 
4.1 Processo di fatturazione elettronica 
4.2 Il formato XML 
4.3 Predisposizione della fattura
4.4 Modalità di trasmissione
4.4.1 Richiesta di accreditamento 
4.5 Recapito della fattura elettronica 
4.6 Indice IPA 
4.7 Intermediari
4.7.1 Acquisizione deleghe in forma massiva e automatizzata
4.7.1.1 Deleghe all’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica 
4.7.1.2 Deleghe all’utilizzo del Cassetto fiscale delegato
4.7.2 Conservazione dei moduli di delega 
4.7.3 Registrazione in forma massiva degli indirizzi telematici
4.7.4 Consultazione in modo massivo per utente delle fatture elettroniche 
4.8 Flusso dei messaggi 
5 Fattura elettronica alla Pubblica Amministrazione
5.1 Obbligo di fatturazione elettronica alla P.A.
5.2 Vantaggi della fatturazione elettronica
5.2.1 Vantaggi per la Pubblica Amministrazione
5.2.2 Vantaggi per le imprese
5.3 Decreto attuativo
5.3.1 Decorrenza degli obblighi di fatturazione elettronica
6 Fattura elettronica tra privati 
6.1 Fatturazione elettronica B2B: dalla facoltà all’obbligo
6.2 Autorizzazione UE alla fatturazione elettronica obbligatoria 
6.3 Fatturazione elettronica B2B obbligatoria
6.4 Soggetti obbligati
6.5 Soggetti esonerati
6.6 Operazioni transfrontaliere (esterometro)
6.7 Formato della fattura elettronica B2B 
6.8 Incentivi e semplificazioni
6.8.1 Riduzione dei termini di decadenza per gli accertamenti 
6.8.1.1 Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza 
6.8.2 Liquidazione periodica, dichiarazione annuale e registri delle fatture emesse e ricevute 
6.8.3 Disposizioni abrogate
6.9 Fatturazione elettronica anticipata al 1° luglio 2018 
6.9.1 Cessioni di benzina o di gasolio
6.9.1.1 Tracciabilità dei pagamenti
6.9.1.2 Abrogazione scheda carburante 
6.9.1.3 Compilazione della fattura elettronica 
6.9.1.4 Agevolazione sul gasolio utilizzato nel settore del trasporto merci
6.9.2 Prestazioni rese da soggetti subappaltatori e subcontraenti
6.10 Fatturazione elettronica verso i consumatori finali
6.11 Tax free shopping
6.12 QR-Code 
6.13 I rischi per la privacy 
7 Fatturazione elettronica in formato europeo
7.1 Introduzione alla fatturazione elettronica in formato europeo 
7.2 Direttiva 2014/55/UE
7.3 Schema di decreto legislativo 
8 Trasmissione telematica dei corrispettivi giornalieri (scontrino elettronico)
8.1 Corrispettivi per cessioni di benzina e gasolio per motori 
8.2 Corrispettivi per cessioni di beni tramite distributori automatici 
8.3 Obbligo generalizzato di trasmissione telematica dei corrispettivi 
8.4 Sanzioni 
9 Servizi di fatturazione elettronica
9.1 Servizio della Camera di commercio
9.2 Servizio di natura informatica per imprese che operano sul MEPA
9.3 Servizio CNDCEC per gli iscritti all’Ordine
9.4 Web application dell’Agenzia delle entrate 
9.4.1 Creare una nuova fattura elettronica 
9.4.2 Trasmissione della fattura elettronica 
9.4.3 Conservazione della fattura elettronica
9.4.4 Esibizione delle fatture
9.4.5 Registrazione dell’indirizzo telematico
9.5 Software stand alone dell’Agenzia delle entrate 
9.6 App dell’Agenzia delle entrate 
10 Sanzioni 
10.1 Violazione degli obblighi di documentazione e registrazione
10.2 Violazione degli obblighi di fatturazione elettronica
10.3 Tolleranza nell’applicazione delle sanzioni
11 Conservazione della fattura elettronica 
11.1 Conservazione delle fatture elettroniche 
11.2 Sistema di conservazione
11.3 Responsabile della conservazione 
11.3.1 Compiti e ruoli del responsabile della conservazione
11.3.2 Certificazione di conformità del processo di conservazione
11.4 Manuale di conservazione 
11.4.1 Forma e contenuto del manuale di conservazione 
11.5 Memorizzazione, archiviazione, conservazione 
11.6 Processo di conservazione 
11.7 Termini di conservazione
11.8 Apposizione di firma digitale e marca temporale 
11.9 Conservazione delle fatture all’estero 
11.10 Obblighi di comunicazione
11.10.1 Conservazione effettuata in modalità elettronica
11.10.2 Luogo di conservazione delle fatture 
11.10.2.1 Imprese individuali e lavoratori autonomi
11.10.2.2 Soggetti diversi dalle persone fisiche
11.11 Conservazione tramite Sistema di Interscambio
11.12 Esonero dagli obblighi di conservazione
Parte II - FAQ
12 Domande frequenti
1. Disciplina della fattura elettronica 
2. Aspetti tecnici della fatturazione elettronica
3. Sistema di Interscambio 
4. Fattura elettronica alla Pubblica Amministrazione 
5. Fattura elettronica tra privati
6. Archiviazione e conservazione della fattura elettronica 
Allegati
• Elenco delle amministrazioni pubbliche inserite nel conto economico consolidato individuate ai sensi dell’articolo 1, comma 3 della legge 31 dicembre 2009, n. 196 e ss.mm. (Legge di contabilità e di finanza pubblica) – Comunicato ISTAT
• Elenco dei controlli effettuati sul file fattura del Sistema di Interscambio (Versione 1.5) 
• Provvedimento Agenzia delle entrate 30 aprile 2018, prot. n. 89757/2018
• Conferimento della delega/revoca per la consultazione del cassetto fiscale, dei dati rilevanti ai fini IVA e per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica (provvedimento del 13 giugno 2018, prot. 117689)
• Conferimento/revoca della delega per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica (provvedimento del 5 novembre 2018, prot. 291241)
• Conferimento/revoca della delega per la consultazione del cassetto fiscale (provvedimento del 5 novembre 2018, prot. 291241)
• Schema di file e istruzioni per la compilazione delle comunicazioni da inviare via PEC dei dati delle deleghe relative all’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica (provvedimento del 5 novembre 2018, prot. 291241)


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