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Guida completa all’imu - tasi 2016

Guida completa all’imu - tasi 2016

Autori Saverio Cinieri
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Dimensione 17x24
Pagine 474
Pubblicazione Marzo 2016 (I Edizione)
ISBN / EAN 8891616029 / 9788891616029
Collana Professionisti & Imprese
Argomenti Tasse Immobili, Imposte dirette e indirette

› Immobili soggetti all’imposta
› Soggetti passivi
› Determinazione della base imponibile
› Aliquote
› Detrazioni
› Rapporti Imu-Irpef
› Versamento dell’imposta
› Agevolazioni
› Esenzioni
› Dichiarazione dei redditi
› Controlli e accertamento
› Riscossione
› Rimborsi
› Sanzioni e contenzioso

Aggiornato con le ultime modifiche introdotte dalla Legge di stabilità 2016 

Prezzo Online:

44,00 €

37,40 €

Aggiornato con le modifiche introdotte dalla Legge di Stabilità 2016 alla disciplina sulle imposte IMU e TASI, il manuale analizza nel dettaglio la normativa relativa alle due imposte, tenuto conto della più recente giurisprudenza.

Con l’ausilio di tabelle e grafici, la trattazione esamina l’evoluzione della tassazione degli immobili, per approfondire più nello specifico l’applicazione dell’IMU e TASI e fornisce indicazioni pratiche per la soluzione alle problematiche più ricorrenti.

Saverio Cinieri 
Svolge la professione di Dottore Commercialista occupandosi, principalmente, di consulenza fiscale e aziendale, anche in qualità di Of Counsel presso primari studi associati. Svolge anche una intensa attività di pubblicista collaborando, da molti anni, con le più importanti testate giornalistiche e case editrici specializzate su tematiche professionali. Come pubblicista, ha all’attivo migliaia di interventi sulle più prestigiose riviste in materia fiscale ed aziendale ed ha pubblicato, a propria firma, alcune decine di volumi che trattano la materia. È componente del comitato scientifico della Scuola di Alta Formazione dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili - SAF PUGLIA. In passato ha svolto una intensa attività di docenza in materia di Diritto Tributario presso la Scuola Superiore dell’Economia e delle Finanze; ha collaborato, per circa un decennio, presso le Direzioni centrali dell’Agenzia delle entrate, alla stesura delle pubblicazioni edite dalla stessa e all’aggiornamento del sito internet istituzionale ed ha prestato la propria opera presso un primario studio legale tributario appartenente al network Ernst & Young, occupandosi di consulenza fiscale sia a livello nazionale che internazionale

1 L’evoluzione della tassazione degli immobili a livello locale
1.1 Dall’Ici all’Imu: la riforma del federalismo fiscale
1.2 Le regole originarie del d.lgs. n. 23/2011
1.3 L’entrata in vigore con il d.l. n. 201/2011
1.4 Le modifiche introdotte dal d.l. n. 16/2012
1.5 Le novità introdotte dal 2013
1.6 L’entrata in vigore dell’imposta unica comunale
1.7 Le ultime modifiche introdotte dalla legge di stabilità 2016
1.8 Le norme Ici ancora valide
1.9 Imposte erariali sostituite e ancora applicabili 

PARTE I – IMU
2 Presupposto dell’imposta 
2.1 Presupposto dell’Imu
2.2 Definizione di “possesso” 
2.3 Immobili soggetti all’imposta
2.4 Fabbricati
2.4.1 Le categorie catastali
2.4.2 Definizione catastale di fabbricato 
2.4.3 Come si determina la rendita catastale 
2.4.4 Aggiornamento rendite catastali 
2.4.5 Fabbricati non ultimati 
2.4.6 Fabbricati oggetto di interventi di manutenzione 
2.4.7 Pertinenze
2.4.8 Casi particolari 
2.4.8.1 Tralicci e antenne
2.4.8.2 Turbine e centrali elettriche
2.4.8.3 Impianti alimentati da fonti rinnovabili
2.4.8.4 Antenne di telefonia mobile
2.4.8.5 Unità collabenti
2.4.9 Piattaforme petrolifere
2.4.10 Imbullonati 
2.4.10.1 Le istruzioni dell’Agenzia delle entrate 
2.4.10.1.1 Variazioni catastali finalizzate allo “scorporo di componenti impiantistiche” 
2.4.10.1.2 Destinazione d’uso unità immobiliari a destinazio¬ne speciale o particolare 
2.4.10.1.3 Tipologie di costruzioni 
2.4.10.1.4 Ulteriori rivisitazioni della prassi operativa 
2.4.10.2 Caso particolare: imbullonati e solare 
2.4.11 Fabbricati rurali 
2.4.11.1 Requisiti di ruralità 
2.4.11.1.1 Ruralità delle case di abitazione 
2.4.11.1.1.1 Dichiarazione relativa al possesso dei requisiti di ruralità 
2.4.11.1.2 Ruralità dei fabbricati strumentali all’attività agricola 
2.4.11.1.2.1 Attività agrituristica 
2.4.11.1.2.2 Abitazioni date in uso ai dipendenti 
2.4.11.1.2.3 Dichiarazione relativa al possesso dei requisiti di ruralità 
2.4.11.2 Esenzione per i fabbricati rurali ubicati in zone montane 
2.4.11.3 Chiarimenti del Ministero 
2.4.11.4 Costruzioni mancanti dei requisiti rurali 
2.4.11.5 Accatastamento dei fabbricati rurali 
2.5 Aree fabbricabili 
2.5.1 Definizione di area fabbricabile in ambito tributario: evoluzione legislativa 
2.5.2 Definizione di area fabbricabile in ambito tributario: evoluzione giuri¬sprudenziale
2.5.3 Aree destinate a verde pubblico attrezzato 
2.5.4 Aree sottoposte a vincoli permanenti 
2.5.5 Cessione di cubatura 
2.5.6 Aree edificabili possedute e condotte da coltivatori diretti e Iap 
2.6 Terreni agricoli 
2.6.1 Terreni incolti 
3 Ambito soggettivo 
3.1 Soggetti passivi dell’Imu 
3.2 Diritto di proprietà 
3.3 Diritto di usufrutto 
3.3.1 Usufrutto legale dei genitori 
3.4 Diritto di uso 
3.5 Diritto di abitazione 
3.5.1 Diritto di abitazione del coniuge superstite 
3.5.2 Diritto del coniuge separato assegnatario 
3.6 Diritto di enfiteusi 
3.7 Diritto di superficie 
3.8 Locazione finanziaria 
3.8.1 Risoluzione anticipata del contratto di locazione
3.9 Concessione su aree demaniali 
3.9.1 Definizione e disciplina dell’atto di concessione 
3.9.2 Concessione demaniale ai fini dell’imposta 
3.10 Casi particolari 
3.10.1 Cooperative edilizie 
3.10.1.1 Impresa costruttrice 
3.10.2 Assegnatario di alloggio di edilizia pubblica con patto di futura vendita 
3.10.3 Multiproprietà 
3.10.4 Anticresi 
3.10.5 Amministratore in caso di pignoramento o sequestro 
3.10.6 Amministratore di condominio 
3.10.7 Eredità giacente 
3.10.8 Privatizzazione patrimonio immobiliare pubblico 
3.10.9 Immobili del Coni e dell’Unire 
3.10.10 Negozi giuridici con vincoli di destinazione 
3.10.10.1 Trust 
3.10.10.2 Fondo patrimoniale 
3.10.11 Affittanza agraria 
3.11 Soggetti attivi dell’Imu 
4 Base imponibile 
4.1 Determinazione della base imponibile 
4.2 Fabbricati iscritti in catasto 
4.2.1 Fabbricati con rendita presunta 
4.2.1.1 Procedura Docfa: cos’è e come funziona 
4.2.1.2 Aggiornamento delle rendite catastali 
4.2.2 Impugnazione dell’atto di attribuzione della rendita 
4.2.3 Data di efficacia della nuova rendita catastale 
4.3 Unità immobiliari classificabili di gruppo D non iscritte in catasto 
4.3.1 Problemi applicativi 
4.3.2 Non iscrizione in catasto e distinta contabilizzazione degli immobili di gruppo D 
4.3.3 Immobili in leasing 
4.3.4 Nuove regole sugli immobili di classe D 
4.4 Aree fabbricabili 
4.4.1 Poteri regolamentari dei comuni 
4.4.2 La giurisprudenza in merito ai criteri di valutazione 
4.4.3 Modalità per la comunicazione della natura di “area fabbricabile” di un terreno 
4.4.4 Utilizzazione edificatoria dell’area 
4.5 Terreni agricoli 
4.5.1 Definizione di coltivatore diretto e Iap 
4.5.2 Agevolazioni per i terreni coltivati direttamente da coltivatori diretti e Iap – rimando 
4.5.3 Novità dal 2016
5 Calcolo e versamento dell’imposta 
5.1 Come si calcola l’imposta 
5.2 Quota di possesso 
5.3 Mesi di possesso 
5.4 Aliquote 
5.4.1 Novità introdotte dalla legge di stabilità 2016 
5.4.2 Aliquota ridotta per le abitazioni principali e pertinenze 
5.4.2.1 Coniugi che possiedono due abitazioni principali 
5.4.2.2 Unità immobiliari accatastate separatamente 
5.4.2.3 Abitazioni di appartenenti alle Forze di polizia 
5.4.2.4 Abitazioni di anziani o disabili ricoverati 
5.4.2.5 Non residenti 
5.4.2.6 Immobili in comodato gratuito a parenti 
5.4.2.7 Altri casi 
5.4.3 Pertinenze dell’abitazione principale 
5.5 Rideterminazione delle aliquote 
5.6 Quota di imposta di competenza statale 
5.7 Detrazione per abitazione principale e pertinenze 
5.7.1 Detrazione base 
5.7.2 Detrazione aggiuntiva 
5.7.3 Possibilità per i comuni di fissare una detrazione superiore 
5.7.4 Casi particolari 
5.7.5 Disciplina attuale 
5.8 Versamento dell’imposta 
5.8.1 Arrotondamento e importo minimo 
5.8.2 Regole per il 2012 
5.8.3 Regole per il 2013 
5.8.3.1 Chiarimenti ministeriali 
5.8.4 Regole per il 2014 e 2015 
5.8.5 Regole per il 2016 
5.8.6 Versamento in unica rata 
5.8.7 Versamenti da parte dei contribuenti non residenti 
5.8.8 Versamento mediante il modello F24 EP da parte degli enti pubblici 
6 Agevolazioni ed esenzioni 
6.1 Agevolazioni 
6.1.1 Riduzione aliquota per immobili locati a canone concordato 
6.1.2 Fabbricati dati in comodato ai parenti in linea retta entro il primo grado, che li utilizzano come abitazione principale 
6.1.2.1 Chiarimenti del Mef 
6.1.3 Fabbricati inagibili e inabitabili 
6.1.4 Immobili di interesse storico e artistico 
6.1.5 Terreni condotti direttamente 
6.2 Esenzioni 
6.2.1 Immobili posseduti dallo Stato e da enti pubblici territoriali
6.2.2 Fabbricati di categoria E 
6.2.3 Fabbricati con destinazione ad usi culturali 
6.2.4 Immobili destinati all’esercizio del culto 
6.2.5 Immobili della Santa Sede e degli Stati esteri 
6.2.6 Terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina 
6.2.6.1 La norma originaria 
6.2.6.2 Le modifiche valide per il 2014 e il 2015 
6.2.6.3 La disciplina applicabile dal 2016 
6.2.7 Immobili utilizzati da enti non commerciali 
6.2.7.1 Requisito soggettivo 
6.2.7.2 Requisito oggettivo 
6.2.7.3 La posizione della Commissione UE 
6.2.7.4 Casi particolari 
6.2.7.4.1 Immobili destinati ad attività di oratorio 
6.2.7.4.2 Immobili degli Iacp 
6.2.7.4.3 Immobile concesso ad altro ente non commerciale 
6.2.7.4.4 Immobile destinato da un ente ecclesiastico ad attività alberghiera 
6.2.7.4.5 Immobili utilizzati da enti non commerciali per l’attività di ricerca scientifica 
6.2.7.4.6 Immobili utilizzati da enti non commerciali per l’attività previdenziale 
6.2.7.5 Immobili a destinazione “mista” 
6.2.7.6 Dichiarazione – rimando 
7 Rapporti tra Imu e Irpef 
7.1 Quadro normativo 
7.2 Principio di sostituzione Imu-Irpef 
7.3 Riflessi sulla dichiarazione dei redditi 
7.4 Casi particolari 
7.4.1 Fabbricati locati per una parte dell’anno 
7.4.2 Abitazione principale locata per una parte dell’anno 
7.4.3 Immobili inagibili
7.4.4 Beni posseduti da società semplici 
7.5 Indetraibilità dell’Imu agli effetti delle imposte erariali sui redditi 

PARTE II – TASI 
8 Presupposto e soggetti passivi 
8.1 Presupposto della Tasi 
8.1.1 Immobili soggetti all’imposta 
8.1.2 Fabbricati 
8.1.2.1 Imbullonati 
8.1.2.2 Fabbricati rurali 
8.1.3 Aree fabbricabili 
8.1.4 Terreni agricoli 
8.2 Soggetti passivi 
8.2.1 Coniuge assegnatario della casa coniugale 
8.2.2 Soggetto occupante l’immobile diverso dal titolare del diritto reale 
9 Base imponibile, aliquote, abitazione principale 
9.1 Determinazione della base imponibile 
9.1.1 Fabbricati iscritti in catasto 
9.1.2 Unità immobiliari classificabili di gruppo D non iscritte in catasto 
9.1.3 Aree fabbricabili 
9.1.4 Terreni agricoli 
9.2 Come si calcola l’imposta 
9.2.1 Quota di possesso 
9.2.2 Mesi di possesso 
9.3 Aliquote 
9.3.1 Chiarimenti ministeriali 
9.4 Abitazione principale 
10 Versamento, agevolazioni, esenzioni 
10.1 Versamento dell’imposta 
10.1.1 Regole 2014 
10.1.2 Regole dal 2015 
10.1.3 Modalità per il versamento 
10.1.4 Arrotondamento e importo minimo 
10.1.5 Versamento in periodo fallimentare 
10.2 Agevolazioni 
10.2.1 Riduzione aliquota per immobili locati a canone concordato 
10.2.2 Fabbricati dati in comodato ai parenti in linea retta entro il primo grado, che li utilizzano come abitazione principale 
10.2.3 Fabbricati inagibili e inabitabili 
10.2.4 Immobili di interesse storico e artistico 
10.2.5 Immobili posseduti da cittadini italiani residenti all’estero e iscritti all’Anagrafe degli italiani residenti all’estero (Aire) 
10.3 Esenzioni 

PARTE III – DISPOSIZIONI COMUNI 
11 Dichiarazioni 
11.1 Disciplina sulla dichiarazione Imu 
11.2 Il modello di dichiarazione 
11.3 Regole della dichiarazione Ici ancora valide 
11.4 Soggetti obbligati 
11.4.1 Contitolarità 
11.4.2 Assegnazione della casa coniugale 
11.4.3 Eredi e legatari 
11.4.4 Costituzione di condominio e multiproprietà 
11.4.5 Locazione finanziaria 
11.4.6 Misure conservative-cautelari, nell’ambito di un procedimento a carico di persone indagate 
11.4.7 Fallimento e liquidazione coatta amministrativa 
11.5 Casi in cui va presentata la dichiarazione Imu 
11.5.1 Immobili che godono di riduzioni 
11.6 Obbligo dichiarativo per l’abitazione principale 
11.6.1 Componenti nucleo familiare con residenze in immobili diversi 
11.6.2 Abitazione principale sita su comuni diversi 
11.6.3 Separazione, annullamento e cessazione del matrimonio 
11.6.4 Cittadini non residenti in Italia e anziani e disabili ricoverati 
11.7 Obbligo dichiarativo per le pertinenze 
11.8 Obbligo dichiarativo per i fabbricati rurali ad uso strumentale 
11.9 Come va presentata la dichiarazione 
11.10 Termini per la presentazione della dichiarazione 
11.10.1 Termini per la presentazione della dichiarazione per gli immobili di classe D 
11.11 Dichiarazione Tasi 
11.12 Dichiarazione enti non commerciali 
11.12.1 Il modello di dichiarazione per gli ENC 
11.12.2 Quadro A 
11.12.3 Quadro B 
11.12.4 Quadro C 
11.12.5 Quadro D 
11.12.6 Termine e modalità di presentazione della dichiarazione 
12 Controlli, accertamento, riscossione e rimborsi 
12.1 Il quadro normativo 
12.1.1 Disciplina ai fini Imu 
12.1.2 Disciplina ai fini Tasi 
12.2 Controlli e accertamento 
12.2.1 Potestà regolamentare dei comuni 
12.2.2 Funzionario responsabile 
12.2.3 Natura e contenuto dell’avviso di accertamento 
12.2.4 Notificazione degli avvisi di accertamento 
12.3 Riscossione 
12.4 Rimborsi 
13 Sanzioni e contenzioso 
13.1 Quadro normativo 
13.1.1 Disciplina ai fini Imu 
13.1.2 Disciplina ai fini Tasi 
13.2 Sanzioni 
13.2.1 Principi generali 
13.2.2 Sanzioni per le violazioni in materia di Imu 
13.2.3 Sanzioni per le violazioni in materia di Tasi 
13.2.4 Procedimento di irrogazione delle sanzioni 
13.2.5 Cumulo giuridico 
13.2.6 Applicazione della sanzione in caso di omessa denuncia 
13.2.7 Disapplicazione delle sanzioni 
13.3 Ravvedimento operoso 
13.3.1 Omesso o insufficiente versamento 
13.3.2 Omessa presentazione della dichiarazione 
13.3.3 Rettifica della dichiarazione 
13.3.4 Ravvedimento in diverse tranche 
13.3.5 Ravvedimento parziale 
13.3.6 Ravvedimento operoso sprint 
13.4 Contenzioso 
13.5 Strumenti deflativi del contenzioso 
13.5.1 Accertamento con adesione 
13.5.2 Autotutela 
13.5.3 Interpello 
13.5.4 Conciliazione giudiziale


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