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Il contenzioso contributivo con l’INPS

Il contenzioso contributivo con l’INPS

Procedure e fattispecie più ricorrenti

Autori Paolo Maria Gangi, Giuseppe Miceli, Roberto Sarra
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Dimensione 17x24
Pagine 516
Pubblicazione Gennaio 2021 (I Edizione)
ISBN / EAN 8891647405 / 9788891647405
Collana Tax & Legal

› Ricorso amministrativo e giudiziario (sanzioni, accertamenti, verbali ispettivi, etc.)
› Opposizione contro l’avviso di addebito
› Rimedi contro il DURC negativo
› Fattispecie significative delle gestioni (AGO, Agricola, Artigiani e Commercianti, Separata, ex ENPALS)
› Decreto Legge 16 luglio 2020, n. 76, convertito con modificazioni dalla legge 11 settembre 2020, n. 120 in materia di diffida accertativa

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Questo volume, con un taglio giuridicamente rigoroso ma al tempo stesso pratico (attraverso la proposta di modelli di ricorsi), si presenta come un valido strumento per i professionisti (consulenti del lavoro, avvocati, commercialisti) che assistono le società o i lavoratori autonomi si in una fase propedeutica sia nel predisporre e implementare una valida strategia difensiva (preventiva, in sede amministrativa o giudiziaria) nei confronti dell’INPS.

La prima parte dell’opera guida il professionista all’interno dell’inquadramento della materia a livello normativo, nella suddivisione tra le varie gestioni (lavoro a tempo determinato, apprendistato, lavoro intermittente, lavoro marittimo e ex IPSEMA, giornalistico, di appalto, le prestazioni occasionali e il lavoro autonomo) e nell’analisi di vari istituti come le ispezioni, l’accesso agli atti e gli strumenti alternativi al contenzioso.

Vengono affrontate le sanzioni che l’INPS può irrogare, il sistema di riscossione e le possibili tutele. Infine nella parte generale vengono illustrati i meccanismi di formazione del DURC, le differenze e gli strumenti di tutela sia contro il DURC esterno, che contro quello interno fino ad arrivare al DURC negativo e la perdita delle agevolazioni contributive.

La parte speciale esamina le fattispecie significative delle gestioni più rilevanti dell’INPS: AGO, Gestione Agricola, Gestione Artigiani e Commercianti (esaminando fattispecie come i familiari coadiutori, la doppia iscrizione dell’amministratore di SRL, i soci lavoratori, la cancellazione del liquidatore di società, l’artigiano di fatto, i gestori di case vacanza e b&b).

Vengono approfondite le questioni di maggior rilevanza della Gestione Separata: gli iscritti alle professioni ordinistiche, la decorrenza della prescrizione, il limite reddituale di euro 5.000, i pensionati, gli sportivi non iscritti alle Gestioni ex-ENPALS.

L’ultimo capitolo, infine, esamina le Gestioni ex ENPALS, fornendo un inquadramento di queste particolari gestioni e, poi, specificando le questioni relative agli artisti dello spettacolo, alla cessione del diritto all’immagine e all’obbligo previdenziale degli autori delle opere letterarie o di altro genere.

Il volume è arricchito da un utile corredo di materiale tecnico-operativo disponibile online.

Paolo Maria Gangi
LL.M., Avvocato iscritto all’Ordine degli Avvocati di Roma; esplica la propria attività professionale prevalentemente per le PMI italiane in materia di contenzioso previdenziale, contrattualistica nazionale e internazionale, privacy e compliance in genere. Ha pubblicato diversi articoli in ambito giuridico.
Giuseppe Miceli
ha conseguito l’abilitazione alla professione di Avvocato nel 2008, presso la Corte d’Appello di Roma. Svolge attività di docenza presso Università e business School. È Curatore editoriale e Autore di numerosi volumi e saggi in materia di Antiriciclaggio e Privacy.
Roberto Sarra
ha svolto la pratica forense presso l’Avvocatura Generale dello Stato ed è iscritto all’Ordine degli Avvocati di Roma, con abilitazione al patrocinio davanti le Giurisdizioni Superiori. Esplica la propria attività professionale prevalentemente nell’ambito del diritto del lavoro. Svolge attività di docenza presso Scuola Umbra di Amministrazione Pubblica e LUMSA Università Libera Università Maria Santissima Assunta.

Parte Generale 
1 Le fonti del diritto 
1.1 Le leggi e gli altri atti normativi maggiormente rilevanti 
1.2 Il sistema delle circolari e loro rilevanza 
2 L’obbligo contributivo 
2.1 La natura dell’obbligo contributivo 
2.2 L’obbligo contributivo nel rapporto di lavoro subordinato 
2.2.1 Inquadramento previdenziale del datore di lavoro e domanda di iscrizione all’INPS 
2.2.2 Principio dell’unicità contributiva 
2.2.3 Profili previdenziali nel rapporto di lavoro a tempo determinato 
2.2.4 Profili previdenziali nel contratto di apprendistato 
2.2.5 Profili previdenziali nel lavoro intermittente 
2.2.6 Profili previdenziali nel lavoro marittimo ex IPSEMA 
2.2.7 Profili previdenziali nel lavoro giornalistico 
2.2.8 Obblighi contributivi nel contatto di appalto 
2.2.9 Profili previdenziali nelle prestazioni occasionali 
2.3 Il lavoro autonomo 
2.3.1 Artigiani 
2.3.2 Commercianti 
2.3.3 Adempimenti contributivi 
2.4 La Gestione Separata 
2.5 Il settore agricoltura 
2.6 I Fondi Sostitutivi 
2.6.1 Fondo speciale del Personale delle Ferrovie dello Stato Italiane S.p.A.
2.6.2 Fondo Dazio 
2.6.3 Fondo Volo
2.7 I Fondi integrativi 
2.7.1 Fondo Esattoriali 
2.7.2 Fondo Gas 
2.7.3 La Gestione minatori 
2.8 Il Fondo Clero 
2.9 Le Pensioni Internazionali 
3 L’omissione contributiva 
3.1 L’inadempimento dell’obbligo contributivo 
3.2 L’Ispettorato Nazionale del Lavoro 
3.3 L’accertamento amministrativo 
3.4 L’accertamento ispettivo 
3.5 I verbali ispettivi 
3.6 Gli allegati al verbale di accertamento e notificazione 
3.7 Le fasi successive alla conclusione del verbale di accertamento e notificazione 
3.8 L’efficacia dei verbali ispettivi e il regime delle preclusioni 
3.9 L’interpello 
3.10 Strumenti deflattivi e alternativi al contenzioso 
3.11 L’accesso agli atti 
3.12 Il principio di automaticità e la prescrizione 
4 Il sistema sanzionatorio 
4.1 Le sanzioni contro l’adempimento dell’obbligo contributivo 
4.2 Le sanzioni civili 
4.3 Le sanzioni amministrative 
4.4 Le sanzioni penali 
5 Il recupero dei crediti contributivi dell’INPS 
5.1 Il sistema di riscossione dell’INPS 
5.2 L’avviso bonario e l’avviso di addebito
5.3 Schema dell’iter procedimentale relativo all’avviso di addebito 
5.4 Il sistema delle tutele giurisdizionali contro l’avviso di addebito 
5.5 La tutela giurisdizionale contro l’avviso di addebito ai sensi dell’art. 24 del D.Lgs. 26 febbraio 1999, n. 46 
5.6 La tutela ex art. 615 c.p.c. 
5.7 La tutela ex art. 617 c.p.c. 
5.8 I rapporti con il processo tributario 
5.9 Azione civile ordinaria e procedimento monitorio 
6 La tutela amministrativa 
6.1 L’istanza di autotutela 
6.2 Il ricorso amministrativo e la normativa applicabile 
6.3 I Comitati 
6.3.1 Comitati provinciali e commissioni speciali 
6.3.2 Comitati regionali (artt. 42-43 legge n. 88 del 1989) 
6.3.3 Comitati centrali 
7 La tutela giurisdizionale 
7.1 Natura e rito applicabile 
7.2 La pregiudizialità dell’azione amministrativa 
7.3 Indipendenza tra azione giudiziale e ricorso amministrativo 
7.4 Le azioni previste dall’art. 442 c.p.c. e la giurisdizione del G.O. 
7.5 La competenza 
7.6 Litispendenza, continenza e connessione 
7.7 La legittimazione attiva e passiva 
7.8 Il litisconsorzio necessario 
7.9 L’intervento 
7.10 La fase introduttiva del giudizio 
7.11 Istruttoria e decisione della causa 
7.11.1 La prova documentale 
7.11.2 La prova testimoniale 
7.11.3 La fase decisoria. Interessi e rivalutazione monetaria 
7.11.4 Le spese del giudizio 
7.11.5 La formazione del giudicato 
7.12 Le impugnazioni: il ricorso in appello 
7.13 L’accertamento tecnico preventivo obbligatorio 
7.14 Il procedimento monitorio 
7.15 L’ordinanza-ingiunzione ex legge 1981, n. 689 
7.16 L’opposizione a cartella esattoriale 
8 Il DURC 
8.1 Il DURC: nozione ed evoluzione normativa 
8.2 La procedura per l’ottenimento del DURC (il “DURC online”) 
8.3 Natura giuridica del DURC 
8.4 Il DURC “esterno” 
8.5 Il DURC “interno” e la perdita delle agevolazioni contributive 
8.6 Le tutele contro il DURC negativo 
Parte Speciale 
9 Le fattispecie significative della gestione dipendenti 
9.1 Trasferta e trasfertismo 
9.2 Fringe benefit 
9.2.1 Mensa aziendale e buoni pasto 
9.2.2 Auto aziendali 
9.2.3 Fabbricati concessi in uso al dipendente 
9.2.4 Prestiti agevolati concessi al dipendente 
9.2.5 Stock option 
9.2.6 Le liberalità 
9.3 Premi di produttività 
9.4 Ferie, R.O.L. ed ex festività 
9.5 Part-time verticale 
9.6 Crisi aziendale e rispetto del minimo contributivo 
9.7 Applicazione CCNL non rappresentativi e revoca delle agevolazioni contributive 
9.8 Appalto genuino e responsabilità solidale 
9.9 Titolarità di cariche sociali e lavoro subordinato 
10 Le fattispecie significative della gestione agricola 
10.1 Coltivatore diretto: definizione e requisiti 
10.2 Imprenditore agricolo professionale (Iap) persona fisica: requisiti e caratteri 
10.3 Imprenditore agricolo professionale (Iap) cooperative e società: requisiti e caratteri 
10.4 Cassazione civile, sezione tributaria, n. 2644 del 5/2/2020 su requisiti Iap e agevolazioni tributarie 
10.5 La procedura per il rilancio della certificazione 
11 Le fattispecie significative della gestione Artigiani e Commercianti 
11.1 Inquadramento della Gestione Artigiani e Commercianti 
11.2 I familiari coadiutori 
11.3 L’amministratore di società e la questione della doppia iscrizione 
11.4 Il socio lavoratore 
11.5 Il calcolo dell’imponibile previdenziale 
11.6 Il liquidatore di società 
11.7 L’artigiano di fatto 
11.8 Le attività ricomprese nella Gestione Commercianti
11.9 La gestione di affittacamere, b&b e case vacanza 
12 Le fattispecie significative della gestione separata 
12.1 Inquadramento della Gestione Separata 
12.2 Gli iscritti alle professioni ordinistiche 
12.3 La decorrenza della prescrizione 
12.4 Il limite reddituale di euro 5.000 
12.5 I pensionati iscritti alla Gestione Separata 
12.6 Gli sportivi non iscritti alle Gestioni ex-ENPALS 
13 Artisti, sportivi e diritto d’autore 
13.1 Inquadramento delle Gestioni ex ENPALS 
13.2 Gli artisti dello spettacolo 
13.3 La cessione del diritto all’immagine 
13.4 Gli autori di opere letterarie o di altro genere 
Sentenze 
Bibliografia 
Sitografia 


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