Kit Pianificazione Patrimoniale: Wealth Management, Trust e Passaggio Generazionale

Passaggio generazionale in esenzione da imposta di successione e donazione

La continuità dell’impresa familiare attraverso le generazioni costituisce una delle sfide più rilevanti nella gestione del patrimonio e degli assetti imprenditoriali. 
In questo contesto, la disciplina fiscale assume un ruolo decisivo, incidendo in modo significativo sulle scelte di pianificazione patrimoniale e societaria.
Il volume offre un’analisi sistematica e aggiornata della normativa in materia di passaggi generazionali, con particolare attenzione all’esenzione prevista dall’art. 3, comma 4-ter del Testo Unico sulle successioni e donazioni e alle rilevanti novità introdotte dal D.Lgs. 139/2024. Attraverso un approccio rigoroso ma operativo, gli Autori esaminano l’ambito soggettivo e oggettivo 
dell’agevolazione, le condizioni richieste per il mantenimento del beneficio e le ipotesi di decadenza, fornendo al lettore un quadro interpretativo chiaro e coerente.
Ampio spazio è dedicato alle questioni più controverse e attuali come: 
• il trasferimento di aziende e partecipazioni sociali, 
• le società prive di attività d’impresa, 
• le partecipazioni in soggetti esteri, 
• l’utilizzo del trust e degli altri strumenti di pianificazione successoria. 
L’analisi è arricchita dal costante confronto con la prassi  dell’Amministrazione finanziaria e con i più recenti orientamenti giurisprudenziali, inclusi i principi affermati dalla Corte Costituzionale.
Pensato per notai, dottori commercialisti, avvocati e consulenti che assistono famiglie imprenditoriali, il volume costituisce uno strumento per impostare correttamente operazioni complesse e prevenire rischi fiscali. Un contributo autorevole per affrontare con consapevolezza tecnica e visione strategica il tema della continuità dell’impresa familiare.

Wealth Management

Il volume rappresenta una guida completa e operativa per un efficace passaggio di patrimoni tra generazioni, rivolgendosi a tutti i professionisti che a vario titolo possono essere coinvolti in tali operazioni (tipicamente commercialisti e avvocati), ma anche a coloro che si occupano esclusivamente di wealth management, fornendo un quadro esaustivo dal punto di vista civilistico e fiscale.
A questo fine vengono illustrati non solo gli aspetti e le strutture giuridiche alla base del trasferimento dei beni, ma anche gli strumenti più adeguati e fiscalmente convenienti.

Il libro esamina i principali istituti per il trasferimento e la tutela del patrimonio, dai più “consolidati” come la successione legittima e la donazione, a quelli meno tradizionali come holding e trust. Relativamente a questi due ultimi strumenti, il testo è aggiornato con le novità e modifiche introdotte dal D.Lgs. 192/2024, che ha notevolmente rivoluzionato la disciplina del conferimento di partecipazioni, dell’aggregazione di professionisti e di altre operazioni straordinarie, e dal D.Lgs. 139/2024 che ha inserito nel nostro TUSD la fiscalità indiretta del trust.
Ampio spazio è stato riservato al patto di famiglia e alle riorganizzazioni societarie tenendo conto anche della più recente prassi dell’Agenzia delle Entrate.
Un capitolo è stato dedicato altresì alla gestione della c.d. “eredità digitale”, una “nuova” modalità attraverso la quale il de cuius può lasciare dei beni, appunto digitali, sia online che offline.

Fiscalità e adempimenti del Trust

Una guida pratica e aggiornata per affrontare con sicurezza la fiscalità, gli adempimenti dichiarativi e gli obblighi connessi alla gestione del trust.
Il volume accompagna professionisti e operatori nella lettura delle novità normative e di prassi più recenti, con particolare attenzione alla fiscalità diretta e indiretta, all’interposizione, al monitoraggio fiscale, alla normativa CRS, all’antiriciclaggio e agli adempimenti del trustee.

Il trust è ormai uno strumento pienamente valorizzato nell’ordinamento italiano, ma la sua gestione richiede competenze specialistiche, aggiornamento costante e capacità di orientarsi tra fiscalità, prassi dell’Agenzia delle Entrate, giurisprudenza e obblighi operativi.
Questa III edizione di Fiscalità e adempimenti del trust, firmata da Ennio Vial, Silvia Bettiol e Adriana Barea, offre un percorso completo e concreto per analizzare le principali problematiche del trust e applicare correttamente le regole in vigore.
Il manuale dedica ampio spazio alla fiscalità diretta e indiretta, al trust estero, all’interposizione, alla compilazione dei modelli dichiarativi, al monitoraggio fiscale, alla normativa CRS, agli obblighi antiriciclaggio e alla comunicazione dei titolari effettivi. Il capitolo sulla fiscalità indiretta è stato completamente riscritto alla luce della riforma introdotta dal D.Lgs. 139/2024.
L’opera ha un taglio operativo e include esempi, schemi applicativi, facsimili e materiali online pensati per supportare il professionista nelle attività quotidiane. L’acquisto comprende anche l’accesso a futuri aggiornamenti normativi, per restare allineati alle eventuali novità che interverranno dopo la pubblicazione.

Punti di forza

• Aggiornamento alla più recente prassi 2025 e 2026 in tema di interposizione del trust.
• Analisi della nuova fiscalità indiretta dopo il D.Lgs. 139/2024.
• Approfondimento su trust esteri, convenzioni contro le doppie imposizioni e tassazione dei beneficiari.
• Indicazioni operative per dichiarazione dei redditi, IRAP, IVA, quadro RW, CRS e monitoraggio fiscale.
• Focus su antiriciclaggio, titolari effettivi, Registro imprese e incompatibilità del commercialista.
• Esempi pratici e facsimili utili per l’attività del trustee e per la gestione dei rapporti con guardiano e beneficiari.
• Materiale online incluso e aggiornamenti normativi futuri per mantenere il volume sempre utile nel tempo.

Contenuti digitali inclusi
Con l’acquisto del volume sono disponibili materiali online di supporto, tra cui bozze e facsimili operativi utili nella gestione del trust:

• bozza di conferimento di incarico di trustee
• esempi di relazione periodica del trustee
• lettere di desiderata
• verbali di consultazione tra trustee e guardiano
• eventuali aggiornamenti normativi futuri