La nuova composizione negoziata della crisi d’impresa

1 Premessa

2 Gli interventi legislativi in tema di crisi d’impresa - le disposizioni della direttiva UE 2019/1023 - le modifiche alla legge fallimentare ed al codice della crisi d’impresa

2.1 Il rinvio dell’entrata in vigore del codice della crisi d’impresa e dell’obbligo di istituzione dell’Organo di controllo per le imprese minori

2.2 Le segnalazioni di allerta del C.C.I.I. differite al 31.12.2023: una panoramica d’insieme

2.3 Le segnalazioni a carico dell’Organo di Controllo ai sensi dell’art. 15 del D.L. 118/2021

3 La composizione negoziata della crisi d’impresa: uno sguardo d’insieme ed il confronto con il procedimento di composizione assistita di cui all’art. 19 C.C.I.I.

3.1 Il carattere volontario e autonomo delle soluzioni negoziali di cui al D.L. 118/2021

3.2 La definizione di crisi e/o insolvenza per l’accesso alla composizione negoziata di cui al D.L. 118/2021 ed il progetto di risanamento ragionevolmente perseguibile

3.3 I percorsi di composizione della crisi a confronto: allerte e procedimenti di composizione assistita (C.C.I.I.) e negoziata (D.L. 118/2021)

4 Elenchi degli esperti presso le Camere di Commercio

4.1 La domanda di iscrizione all’elenco degli esperti

4.2 L’obbligo formativo di cui all’art. 3 comma 4 del D.L. 118/2021

4.3 Focus: il curriculum vitae per l’iscrizione nell’elenco degli esperti

5 La nomina dell’esperto nella composizione negoziata

5.1 I compensi

6 L’accettazione dell’incarico da parte dell’esperto indipendente

6.1 L’accettazione dell’incarico a cura dell’esperto

6.2 Le dichiarazioni dell’esperto ai fini dell’accettazione dell’incarico

6.2.1 Il rifiuto dell’incarico a cura dell’esperto – comunicazione riservata

7 La piattaforma telematica nazionale

8 L’accesso alla procedura negoziata e formulazione dell’istanza

8.1 I requisiti soggettivi

8.2 I requisiti oggetti - La ragionevole perseguibilità del risanamento

8.3 L’istanza per la nomina dell’esperto a cura del debitore e l’avvio del procedimento di composizione negoziata della crisi

8.4 I Test pratici per la verifica della ragionevole perseguibilità del piano ai sensi (sezione I) Decreto Dirigenziale 28.9.21

8.5 Le liste di controllo per la redazione dei piani di risanamento

8.5.1 Il requisito dell’organizzazione dell’impresa

8.5.2 Rilevazione della situazione contabile e dell’andamento corrente

8.5.3 Individuazione delle strategie di intervento atte a rimuovere le cause della crisi

8.5.4 Le proiezioni dei flussi finanziari

8.5.5 Il risanamento del debito

8.5.6 In caso di gruppi di imprese

8.5.7 La check list particolareggiata per la redazione del piano di risanamento e per l’analisi della sua coerenza

8.6 La documentazione da depositare

8.6.1 Focus: la Relazione sull’attività esercitata recante un piano finanziario per i successivi sei mesi e le iniziative industriali che intende adottare

8.6.2 Focus: l’elenco dei creditori e dei diritti reali e personali di garanzia

8.7 La delibera dei soci/azionisti o del Consiglio di amministrazione: obbligo o facoltà?

9 L’elaborazione del piano di risanamento e delle strategie d’intervento

9.1 Informazioni generali

9.2 Descrizione dell’attività svolta

9.3 I risultati economico-patrimoniali degli ultimi esercizi

9.4 Descrizione delle cause di difficoltà economico-finanziaria e/o crisi

9.5 Descrizione della situazione economico-finanziaria aggiornata

9.6 Descrizione delle principali obbligazioni in scadenza nei sei / dodici mesi successivi (piano finanziario)

9.7 La strategia industriale, organizzativa e commerciale per il recupero dell’equilibrio economico

9.8 Le motivazioni, le assumptions e gli impatti che l’imprenditore si attende in merito alle iniziative industriali programmate

9.9 La strategia finanziaria (Piano finanziario) per il recupero dell’equilibrio finanziario – PIANO FINANZIARIO

9.10 Le tempistiche di concreta realizzazione dell’“action plan”

9.11 Le informazioni aggiuntive per la check list (Decreto Dirigenziale 28.9.2021)

9.12 Lo sviluppo / simulazione dei risultati previsionali su orizzonti temporali di breve e medio termine, all’esito degli interventi programmati

9.13 La simulazione degli effetti sul piano finanziario (revised) della revisione degli impegni di breve e/o medio termine, secondo gli interventi programmati – PIANO FINANZIARIO REVISED

9.14 Il recupero dell’equilibrio economico, patrimoniale e finanziario – conclusioni

10 Compiti e doveri dell’esperto indipendente e delle parti coinvolte nel processo di risanamento

10.1 Il ruolo dell’esperto indipendente nel procedimento di composizione negoziata

10.2 L’obbligo di comportamento in buona fede e di correttezza richiesto a tutte la parti coinvolte nel processo di negoziazione

10.3 I doveri posti a carico del debitore di rappresentazione completa della situazione e di gestione dell’azienda senza arrecare pregiudizio dei creditori

10.4 Il coinvolgimento degli Istituti di credito: obbligo di partecipazione attiva e informata alle trattative. Divieto di revoca degli affidamenti

11 La convocazione del debitore per la valutazione delle prospettive di risanamento

11.1 La convocazione dell’imprenditore

11.2 La richiesta di sostituzione dell’esperto per assenza del requisito di indipendenza

11.3 L’incontro con il debitore e la valutazione delle prospettive di risanamento

12 Il protocollo di conduzione della composizione negoziata (sezione III - decreto dirigenziale del 28 settembre 2021)

13 La comunicazione alle rappresentanze sindacali e le altre misure a tutela dei crediti dei lavoratori

14 La conclusione dell’incarico dell’esperto ed il divieto di intrattenere rapporti con il debitore

15 La relazione finale dell’esperto indipendente ai sensi dell’art. 5, commi 7 e 8 D.L. 118/2021

15.1 Contenuto, tempi e modalità di redazione

15.2 La pubblicazione della relazione sulla piattaforma telematica

16 Agevolazioni e incentivi per l’utilizzo della composizione negoziata - Misure premiali

16.1 Le agevolazioni di natura fiscale – la riduzione delle sanzioni e degli interessi sui debiti erariali

16.2 Le agevolazioni di natura fiscale – La rateizzazione dei debiti erariali ed efficacia della relazione dell’esperto per accertare lo stato di difficoltà ai fini della rateazione

16.3 Le agevolazioni di natura fiscale – la non imponibilità delle sopravvenienze attive da riduzione dei debiti e la deducibilità fiscale della perdita in capo al creditore

16.4 La sospensione degli obblighi di ricapitalizzazione

17 Le segnalazioni dell’Organo di Controllo

17.1 Contenuto della segnalazione e fissazione del termine di relazione dell’Organo Amministrativo

18 La cessione dell’azienda nella composizione negoziata ed il ruolo dell’esperto

19 Le misure protettive e cautelari

19.1 La procedura per la richiesta di applicazione delle misure protettive e adempimenti successivi

19.2 I documenti da depositare per la richiesta dell’applicazione delle misure protettive

19.3 Il ruolo dell’esperto in caso di applicazione delle misure protettive e cautelari

19.4 Il procedimento giudiziale per la conferma e/o modifica delle misure protettive

20 Le gestione dell’impresa in pendenza delle trattative

20.1 La gestione dell’impresa in pendenza della composizione negoziata

20.2 Le autorizzazioni del tribunale ai sensi dell’art. 10 del D.L. 118/2021 – La rinegoziazione dei contratti – i finanziamenti prededucibili

20.3 L’autorizzazione alla concessione di finanziamenti prededucibili o di cessione d’azienda autorizzati – il parere dell’esperto

20.4 Rinegoziazione dei contratti

21 La chiusura della procedura negoziata - Le alternative

22 La disciplina della composizione negoziata per i soggetti sotto-soglia

23 La conservazione degli effetti degli atti autorizzati dal tribunale ed esenzione da revocatoria

24 Il concordato semplificato per la cessione dei beni e la liquidazione del patrimonio

24.1 La nomina dell’ausiliario a cura del Tribunale competente

24.2 L’omologa del concordato semplificato liquidatorio

24.3 Procedura di liquidazione del patrimonio

25 Le modifiche alla Legge Fallimentare introdotte con il D.L. 118/20121

26 Conclusioni

27 Fac simili e check list

Esempio 1

Esempio 2

Esempio 3

Esempio 4

Esempio 5

Esempio 6

Esempio 7

Esempio 8

Esempio 9

Esempio 10

Esempio 11

Esempio 12

Esempio 13

Esempio 14

Esempio 15

Esempio 16

Esempio 17

Esempio 18

Esempio 19

Esempio 20

Esempio 21

Riferimenti normativi