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Novità fiscali 2019

Novità fiscali 2019

Autori Nicola Forte, Valeria Russo
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Dimensione 17x24
Pagine 232
Pubblicazione Gennaio 2019 (I Edizione)
ISBN / EAN 8891632227 / 9788891632227
Collana Professionisti & Imprese

COSA CAMBIA DOPO
• Legge di bilancio 2019 (Legge 30 dicembre 2018, n. 145)
• Decreto fiscale (D.L. n. 119/2018 convertito in Legge n. 136/2018)

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Il volume presenta e commenta le numerose novità fiscali derivanti sia dal D.L. semplificazione fiscale (D.L. 23 ottobre 2018, n. 119, convertito nella Legge 17 dicembre 2018, n. 136), che dalla Legge di bilancio 2019 (Legge 30 dicembre 2018, n. 145), di cui si segnalano:

• pace fiscale (definizioni agevolate, rottamazione delle cartelle, etc.)
• introduzione nuova mini-Ires
• riapertura termini per la rivalutazione dei beni di impresa, riallineamento e estromissione agevolata dei beni
• novità Iva e fatturazione elettronica
• modifica regime forfettario e introduzione della flat tax
• cedolare secca per immobili commerciali
• imposizione agevolata per attrarre pensionati nel “Mezzogiorno”.

NICOLA FORTE
Dottore Commercialista e Revisore dei Conti in Roma. È consulente fiscale di Persone fisiche, Associazioni, Imprese, Società, Enti no profit, Operatori del settore sportivo, Enti religiosi, Fondazioni, Ordini professionali, Associazioni di categoria. Partecipa a commissioni e comitati, scientifici o direttivi, del Consiglio Nazionale del Notariato, dell’ODCEC di Latina, della Fondazione Accademia Romana di Ragioneria Giorgio Di Giuliomaria, del CNDCEC. È relatore a convegni e a videoconferenze su tematiche fiscali. Svolge attività di docenza nei corsi di formazione organizzati dalla SNA “Scuola Nazionale dell’Amministrazione”, da “Il Sole 24 Ore”, dalla “Scuola di Notariato Anselmo Anselmi” di Roma, da Federazioni e Associazioni sportive, da Ordini professionali e Associazioni di categoria.
È autore di 20 monografie in materia di diritto tributario e oltre 500 articoli su quotidiani e riviste specializzate. Partecipa a trasmissioni radiofoniche e televisive con interviste e servizi di risposte a quesiti del pubblico.
VALERIA RUSSO
Funzionario tributario Agenzia Entrate, in servizio presso la Direzione Centrale Grandi Contribuenti. Dottore di ricerca in Diritto tributario delle società. Dottore commercialista e revisore legale, ha pubblicato libri di approfondimento in materia tributaria, nonché numerosi articoli per le riviste di settore e la stampa specializzata. Svolge, altresì, attività di relatore/docente in corsi e convegni organizzati da associazioni professionali e dall’Amministrazione finanziaria.

1 Pace fiscale
1.1 Definizione agevolata PVC
• Ambito oggettivo
• Modalità, tempistica e effetti
1.2 Definizione agevolata accertamenti
• Ambito oggettivo
• Modalità, tempistica e effetti
1.3 Rottamazione-ter
• Ambito oggettivo
• Modalità, tempistica e effetti
1.4 Stralcio debiti
• Ambito oggettivo
• Modalità, tempistica e effetti
1.5 Definizione agevolata dazi doganali e IVA all’importazione
• Ambito oggettivo
• Modalità, tempistica e effetti
1.6 Chiusura liti pendenti
• Ambito oggettivo
• Modalità, tempistica e effetti
1.7 Definizione agevolata per SSD e ASD iscritte al CONI
• Modalità, tempistica e effetti
1.8 Definizione agevolata accise
• Modalità, tempistica e effetti
1.9 Correzione irregolarità formali
• Ambito oggettivo
• Modalità, tempistica e effetti
1.10 Saldo e stralcio
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Modalità, tempistica e effetti
2 Novità IVA
2.1 Fatturazione elettronica
• Ambito soggettivo
• Riduzione delle sanzioni per il ritardo nella fatturazione elettronica
• Nuovi esoneri dalla fatturazione elettronica
2.2 Modifiche alle procedure e adempimenti IVA
• Termini di emissione delle fatture
• Annotazione delle fatture emesse
• Abrogazione numerazione fatture d’acquisto
• Modifica alla detrazione IVA sugli acquisti
2.3 Trasmissione telematica dei corrispettivi
• Soggetti obbligati
• Modalità di trasmissione
• Contributo per l’adeguamento tecnologico
• Esonero per i soggetti che trasmettono i dati al Sistema Tessera Sanitaria
• Semplificazioni per professionisti e semplificati
• Possibili esoneri
• Rinvio della lotteria nazionale dei corrispettivi
2.4 E stensione del Gruppo IVA alle BCC
• Esercizio dell’opzione
2.5 Confermate aliquote IVA 2018
3 Novità IRES e IRPEF in tema di reddito d’impresa
3.1 Il “nuovo” regime forfettario
• Il nuovo limite di accesso al regime
• La modifica alle cause di esclusione
• I nuovi coefficienti di redditività
3.2 La flat tax dal 2020
• Ambito soggettivo
• Determinazione base imponibile e imposta sostitutiva
3.3 Nuova disciplina delle perdite
• Nuovo regime delle perdite per i soggetti IRPEF
• Nuovo regime delle perdite per gli enti non commerciali
• Regime delle perdite invariato per gli esercenti arti e professioni
• Disciplina transitoria
3.4 Incremento della percentuale di deducibilità dell’IMU sugli immobili strumentali
3.5 Detassazione utili reinvestiti
• Ambito soggettivo
• Determinazione dell’agevolazione
• Investimenti in beni strumentali nuovi
• Incremento occupazionale
• Riporto in avanti delle eccedenze
• Le regole in caso di opzione per consolidato e trasparenza
3.6 Il nuovo iperammortamento
• Proroga e modifica dell’iperammortamento
• Superammortamento sui beni immateriali
• Mancata proroga del superammortamento
3.7 Estromissione agevolata beni d’impresa
• Soggetti interessati
• Beni agevolabili
• Base imponibile
• Modalità di opzione e imposta sostitutiva
3.8 Agevolazioni e crediti d’imposta
• Modifiche al credito d’imposta R&S
• Proroga del credito d’imposta per la formazione del personale nel settore delle tecnologie
• Credito d’imposta per riciclaggio della plastica
• Sport bonus
• Credito d’imposta per erogazioni liberali per bonifica edifici pubblici
• Credito d’imposta per i venditori al dettaglio di giornali, riviste e periodici
• Agevolazione per assunzione giovani conducenti
3.9 Rivalutazione beni d’impresa
• Soggetti interessati
• Beni rivalutabili
• Condizioni per rivalutare
• Categorie omogenee
• Importo rivalutabile
• Imposta sostitutiva
• Effetti differiti
• Decadenza dalla rivalutazione
• Distribuzione o utilizzo della riserva da rivalutazione
• Affrancamento del saldo attivo di rivalutazione
3.10 Riallineamento per i soggetti IAS/IFRS e OIC adopter
• Modalità di riallineamento
• Effetti di riallineamento
3.11 Norma anti-spread
• I criteri di valutazione dei titoli “non immobilizzati”
• La deroga prevista per i bilanci 2018
3.12 Novità per banche ed enti finanziari
• Rinvio della deduzione delle svalutazioni e perdite su crediti pregresse
• Dilazione della deduzione perdite attese su crediti da FTA dell’IFRS 9
• Rimodulazione deduzione di avviamento e altri beni immateriali con DTA iscritte
3.13 Abrogazioni e ripristini
• Aiuto alla crescita economica (ACE)
• Imposta sul reddito d’impresa (IRI)
• Aliquota IRES ridotta per gli enti del terzo settore
• Deduzione maggiorata IRAP per assunti nel Mezzogiorno
• Ripristino della deducibilità integrale degli interessi passivi per le immobiliari
3.14 Nuove soglie per l’interpello “Nuovi investimenti”
3.15 La nuova web tax
• Soggetti interessati
• Ambito soggettivo
• Base imponibile e imposta
4 Altre novità ai fini IRPEF
4.1 Imposta sostitutiva sui compensi per lezioni private
• Modalità di applicazione e versamento dell’imposta sostitutiva
4.2 Cedolare secca sugli affitti di locali commerciali
• Cedolare secca sugli affitti di immobili ad uso abitativo
• La nuova cedolare secca sugli affitti di locali commerciali
4.3 Imposta sostitutiva per raccoglitori occasionali
• Soggetti interessati
• Imposta sostitutiva
• Esonero dall’IVA
4.4 Detrazioni IRPEF 2019
• Detrazione per il mantenimento dei cani guida
• Proroga delle detrazioni 2018
• Detrazione per l’acquisto e la posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica
4.5 Fondi di Venture Capital (FVC)
• Nuova definizione dei FVC
• Caratteristiche della società target
• Incentivo fiscale
4.6 Rivalutazione terreni e partecipazioni
• Soggetti interessati
• Ambito di applicazione
• Perizia di stima
• Imposta sostitutiva
4.7 Imposta sui money transfer
4.8 Nuove disposizioni per Campione d’Italia
4.9 IRPEF agevolata per attrarre pensionati esteri nel “Mezzogiorno”
• Soggetti interessati
• Trasferimento della residenza
• Opzione e imposta sostitutiva
Documentazione
1. Decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136 - Disposizioni urgenti in materia fiscale e finanziaria (estratto)
2. Legge del 30 dicembre 2018, n. 145– Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-2021 (estratto)
3. Definizione agevolata degli atti del procedimento di accertamento. Disposizioni di attuazione dell’articolo 2 del decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119 (Provvedimento prot. n. 298724/2018)
4. Definizione agevolata degli atti del procedimento di accertamento. Disposizioni di attuazione dell’articolo 2 del decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119 con riferimento alle società e associazioni sportive dilettantistiche di cui al successivo articolo 7 (Provvedimento prot. n. 301338/2018)
5. Dichiarazione di adesione alla definizione agevolata (“Rottamazione-ter”) - Mod. DA-2018 e guida alla compilazione
6. Dichiarazione di adesione alla definizione agevolata per le risorse proprie dell’Unione europea - Mod. DA-2018-D e guida alla compilazione


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