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Prontuario fiscale 2016

Prontuario fiscale 2016

Autori Lelio Cacciapaglia - Marianna Annicchiarico - Giuseppe Mercurio
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Pagine 658
Pubblicazione Febbraio 2016 (II Edizione)
ISBN / EAN 8891614933 / 9788891614933

SINTESI DELLE PRINCIPALI NOVITÀ CON:
› Inquadramento normativo
› Indicazioni per la Dichiarazione dei redditi
› Schematizzazione grafica
› Commento
› Applicazione pratica

Prezzo Online:

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41,65 €

Il Prontuario, frutto di un meticoloso lavoro di ricognizione edi analisi, prende in esame tutte le disposizioni fiscali
introdotte fino al termine del 2015 (inclusa la Legge di stabilità 2016 – Legge 28 dicembre 2015, n. 208) che
avranno impatto anche sul nuovo anno, suddividendole per argomenti e fornendo così un quadro sistematico
immediatamente fruibile.
Di ogni argomento, vengono forniti:
› riferimenti normativi › collegamenti alla prassi › commento › schema grafico › indicazioni circa i possibili impatti
sulla Dichiarazione dei redditi › chiarimenti e indicazioni operative.
La trattazione, tuttavia, non riguarda solo argomenti di natura strettamente tributaria, ma – in quanto d’interesse
di commercialisti e consulenti, oltre che di diretta pertinenza delle aziende – si estende anche a talune
tematiche di carattere societario, contabile, legale e immobiliare, per le quali vengono poste in risalto le novità
legislative intervenute nell’ultimo anno.

DISPOSIZIONI FISCALI

1 Imposte sui redditi

• Persone fisiche - Redditi di lavoro dipendente

1 L’offerta di conciliazione non imponibile per il licenziato.

2 Retribuzioni convenzionali per lavoro dipendente prestato all’estero – tabelle 2015

3 Regime fiscale dell’indennità di disoccupazione erogata ai soggetti con rapporto di collaborazione.

4 Atleti professionisti – non è più fringe benefit il costo sostenuto dalle società sportive per l’assistenza nelle trattative

5 Soci delle cooperative artigiane – i redditi sono assimilati a quelli di lavoro dipendente

6 Premi di risultato del prestatore di lavoro assoggettati a imposta sostitutiva

7 Alcune erogazioni del datore di lavoro non costituiscono reddito

• Persone fisiche - Varie.

8 Determinazione dell’imposta dovuta dai non residenti

9 Contributo per le forze dell’ordine esente da imposte

10 Borse di studio Erasmus e borse di studio post universitarie della provincia di Bolzano esenti da Irpef.

• Persone fisiche - Detrazioni e deduzioni

11 Deduzione per acquisto, costruzione o ristrutturazione di unità immobiliari da locare

12 Detrazione Irpef per l’Iva pagata sull’acquisto di unità immobiliari a destinazione residenziale

13 Proroga a tutto il 2016 delle detrazioni fiscali al 65% per interventi di efficienza energetica.

14 Proroga a tutto il 2016 delle detrazioni fiscali per interventi di ristrutturazione edilizia e per l’acquisto di mobili

15 Giovani coppie – detrazione per l’acquisto dell’abitazione principale

16 Canoni di leasing per l’acquisto dell’abitazione detraibili.

17 Aumentano le detrazioni per redditi da pensione – no tax area

18 Spese funebri e spese universitarie con regole certe

• Persone fisiche - Agricoltura.

19 Reddito derivante dall’allevamento di animali – i coefficienti per il 2014-2015

20 Attività connesse all’agricoltura: le produzioni che rientrano nella rendita catastale

21 Agricoltura sociale

22 Terreni coltivati con nuove rendite

23 Aumenta la rivalutazione del reddito dominicale e agrario ai fini delle imposte sui redditi

24 Imprenditori agricoli – reddito derivante da impianti fotovoltaici

• Persone fisiche - Varie

25 Imposta sostitutiva per esercenti imprese, arti e professioni in forma individuale:  regime dei cd. “nuovi minimi”.

26 Due per mille per associazioni culturali

 

2 Reddito d’impresa

1 Liste dei Paesi che consentono un adeguato scambio di informazioni

2 La nuova disciplina della deducibilità dei costi black list

3 Modificata la disciplina CFC

4 Dividendi e plusvalenze da paesi black list

5 Patent box

6 Tabelle Aci

7 Interessi passivi – consolidato

8 Interessi passivi – deducibilità in caso di mutui relativi ad immobili destinati alla locazione

9 Cessione d’azienda – la plusvalenza prende le distanze dal registro

10 Spese di rappresentanza - modificati i limiti di deducibilità sui ricavi

11 Rinuncia ai crediti

12 Perdite su crediti – piano attestato e procedure estere

13 DTA avviamento e altre attività immateriali: bloccata la trasformazione in crediti di imposta

14 Modifiche alla disciplina del consolidato fiscale

15 Credito d’imposta per le imposte pagate all’estero

16 Reddito derivante da attività esercitate in Italia da parte di enti non residenti

17 Imprese che trasferiscono la residenza in Italia

18 Sospensione della riscossione della tassazione in caso di trasferimento all’estero mediante operazioni straordinarie

19 Utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti

20 Ridotta l’aliquota Ires, ma a partire dal 2017

21 Addizionale Ires per gli enti creditizi e finanziari

22 Integrale deducibilità degli interessi passivi per le banche

23 Banche e imprese di assicurazione: deducibili integralmente le svalutazioni e le perdite su crediti

24 Enti creditizi e imprese di investimento in risoluzione

25 Enti che hanno la stessa funzione degli IACP

26 Super ammortamento

27 Aggregazioni aziendali – ammortamento di avviamento e marchi più veloce

28 Trattamento fiscale contributi volontari ai consorzi obbligatori

29 Rivalutazione beni d’impresa

 

3 Irap

1 Irap azzerata per i produttori agricoli.

2 Deduzioni Irap estese ai lavoratori stagionali

3 Deduzioni Irap forfetarie

4 Presupposto Irap per i medici convenzionati

 

4 Iva

1 MOSS

2 Esercenti cinematografici ammessi al rimborso Iva in via prioritaria

3 Split payment: l’Italia autorizzata dall’Unione europea.

4 Reverse charge per i consorzi che applicano lo split payment

5 Costituiscono servizi internazionali non imponibili anche i servizi accessori

di piccole spedizioni di carattere non commerciale

6 Modifiche alla disciplina Iva relativa a talune operazioni intra-UE

7 Fatturazione elettronica tra privati

8 Fatturazione nei confronti della P.A.

9 Rimborsi Iva “semplificati” - Nuovi chiarimenti

10 Note variazione Iva

11 Aliquota Iva per le prestazioni delle cooperative sociali

12 Aliquote di compensazione Iva in agricoltura

13 A regime “Marina resort”

14 Clausola di salvaguardia – Aumento aliquote IVA

15 Rimborsi Iva - Tax free shopping

16 Elevata la soglia per la comunicazione di cessione gratuita a soggetti no profit

17 Regime della tassazione sul margine per i giochi di abilità a distanza.

18 Aliquota Iva per l’editoria

 

5 Imposta registro - Successione - Donazioni - Bollo - Ipocatastali

• Imposta di registro

1 Agevolazioni “prima casa” – è possibile vendere successivamente l’immobile già posseduto

2 Aliquota agevolata per i contratti di leasing aventi ad oggetto immobili abitativi

3 L’aliquota sui trasferimenti di terreni agricoli

• Imposta di registro - Successione - Donazioni

4 Coefficienti per il calcolo di usufrutto, rendite e pensioni

• Imposta di registro - Ipotecaria - Catastale

5 Trasferimento delle aree utilizzate per case popolari esenti da imposte indipendentemente

dal titolo di acquisizione

• Imposta di registro - Ipotecaria - Catastale - Bollo

6 Esenzione da ogni tipo di imposta per gli atti relativi a controversie sui masi chiusi

7 TFR in busta paga - finanziamento esente da imposte.

8 Piani di ricomposizione fondiaria esenti da imposte

 

6 CC.GG. - Accise - Spettacoli - Varie

1 Modalità di applicazione dell’accisa agevolata sul biodiesel

2 Bollo auto e moto storiche 2015: le regioni non possono introdurre esenzioni

3 Tassa di iscrizione all’albo dei promotori finanziari

4 Canone Rai

5 Esenzione accisa produzione energia elettrica da fonti rinnovabili per le imprese

6 PREU sui giochi più elevato

7 Abrogata la tassa sulle imbarcazioni

8 Possibili esenzioni della tassa di ancoraggio

9 Risarcimenti per le vittime dell’alluvione di Sarno sono esenti da tributi.

10 Abrogazione della facoltà dei comuni di aumentare le tariffe dell’imposta

comunale sulla pubblicità – interpretazione autentica

11 Limiti ai pagamenti in contanti e pagamenti elettronici.

 

7 Iuc – Ivie – Tributi locali

• Iuc (Imu)

1 Disposizioni riferite a Trento e Bolzano

2 Esenzione dei terreni agricoli montani – nuovi (vecchi) criteri

3 Esenti da Imu le abitazioni delle coop edilizie a proprietà indivisa assegnate agli studenti

4 Imu ridotta se l’immobile è locato a canone concordato

• Iuc (Tasi)

5 I comuni non inviano i bollettini

6 Esclusa l’abitazione principale, riduzione per locazione a canone convenzionato e fissata aliquota per beni merce

• Iuc (Imu - Tasi)

7 Unità immobiliare concessa in comodato a parenti

8 Fabbricati del gruppo catastale D, non iscritti in catasto - coefficienti 2015 ai fini Imu e Tasi

9 Rendita degli opifici e capannoni – stima diretta dal 2016. Fuori dalla rendita gli imbullonati

• Iuc – (Tari)

10 Disposizioni per l’accertamento e la riscossione Tares, nonché per la determinazione della Tari

• Tributi locali vari

11 Sospesi gli aumenti dei tributi locali nel 2016 (ma non per la Tari).

12 Abrogata sul nascere l’imposta municipale secondaria

• Ivie

13 Esclusa la casa coniugale assegnata al coniuge

 

8 Dichiarazioni e comunicazioni telematiche

1 I nuovi compensi di CAF e professionisti per l’assistenza fiscale

2 Normativa antiriciclaggio: elenco degli Stati extra UE e territori stranieri che impongono obblighi equivalenti a quelli UE

3 Modello 730 precompilato: chiarimenti

4 Primo anno di attività e opzione per la trasparenza: come fare

5 Modello 730 precompilato - Modalità tecniche di utilizzo dei dati delle spese sanitarie

6 730: l’intermediario non risponde degli errori commessi dal sostituto d’imposta nella certificazione unica

7 Accesso alla dichiarazione 730 precompilata da parte degli appartenenti al Corpo della Guardia di Finanza

8 Rilascio certificazione Unica 2015 INPS

9 Obbligo del country by country reporting

10 Obblighi di informazione per beni e prestazioni ricevuti dall’estero

11 Novità del modello 730 precompilato

 

9 Interpelli e Accordi preventivi con l’Agenzia

1 Regime dell’adempimento collaborativo per grandi contribuenti

2 Nuova disciplina degli interpelli

3 Accordi preventivi per imprese con attività internazionale

4 Interpello per nuovi investimenti produttivi in Italia di grandi dimensioni

 

10 Accertamento - Controlli - Sanzioni

1 Voluntary disclosure: modifiche alla disciplina e proroga dei termini

2 Cambiano i termini di accertamento Iva - abrogato il meccanismo del raddoppio dei termini in presenza di reati tributari

3 Cambiano i termini di accertamento ai fini delle imposte sui redditi – abrogato il meccanismo del raddoppio dei termini in presenza di reati tributari

4 Anticipata l’entrata in vigore delle sanzioni previste dal D.Lgs. n. 158/2015

– Sanzioni voluntary disclosure

5 Abuso del diritto

• Accertamento - Sanzioni

6 Le nuove sanzioni in materia tributaria - generalità

7 Riforma sanzioni penali

8 Riforma sanzioni amministrative – Le modifiche al D.Lgs. n. 471 del 1997.

9 Riforma sanzioni amministrative – Le modifiche al D.Lgs. n. 472 del 1997.

10 Riforma sanzioni amministrative – Le altre sanzioni.

11 Responsabilità solidale del centro di assistenza fiscale

 

11 Accertamento – Redditometro - Studi di settore

1 Gli accordi fiscali con gli altri Paesi

2 Redditometro: dal 2011 nuove regole

3 Modifiche ad alcuni studi di settore

4 Revisione congiunturale speciale per gli studi di settore 2014

5 Studi di settore revisionati per il 2015

 

12 Riscossione

1 Versamenti in base a dichiarazioni - prorogati i termini per chi esercita attività soggette a studi di settore

2 Decreto legislativo 24 settembre 2015, n. 159 – Riforma del sistema della riscossione

3 Riapertura rateizzazioni decadute al 15 ottobre 2015

4 Equitalia continuerà fino a giugno 2016 l’attività per i comuni

5 Compensazione delle cartelle con crediti verso la P.A.

6 Le responsabilità per imposte dei notai

7 Compensazione fiscale per gli avvocati

 

13 Sospensione degli adempimenti tributari

1 Rateizzazione dei versamenti alla ripresa dalla sospensione

2 Sospensione della riscossione in caso di eventi eccezionali

3 Emilia Romagna - adempimenti tributari sospesi a causa degli eventi atmosferici del febbraio 2015

4 Proroga adempimenti tributari Lampedusa

 

14 Contenzioso

1 Modifiche al D.lgs. 31 dicembre 1992, n. 546: revisione del contenzioso tributario.

2 Uso degli strumenti informatici e telematici nel processo tributario: le specifiche

Tecniche

 

15 Agevolazioni e incentivi

1 Assegnazione agevolata beni ai soci

2 Trasformazione agevolata in società semplice

3 La cessione agevolata dei beni ai soci

4 Estromissione agevolata immobili strumentali dell’imprenditore individuale

5 Scioglimento agevolato di aziende controllate da P.A. locali: vi rientrano anche i consorzi

6 Rivalutazione terreni e partecipazioni

7 Credito d’imposta per la promozione della musica di nuovi talenti: disposizioni applicative

8 Credito d’imposta per strumenti musicali

9 Imprese di esercizio cinematografico: le disposizioni attuative per il credito d’imposta

10 Credito d’imposta per le attività cinematografiche: le modalità applicative dell’estensione ai produttori indipendenti

11 Crediti d’imposta per il cinema

12 Credito d’imposta agli esercizi ricettivi, agenzie di viaggi e tour operator: le disposizioni applicative

13 Strutture turistico alberghiere – credito d’imposta

14 Siti inquinati di interesse nazionale: modalità e termini di presentazione delle istanze per il credito d’imposta

15 Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo

16 Credito di imposta in favore degli enti di previdenza obbligatoria e delle forme di previdenza complementare: le disposizioni attuative

17 Credito d’imposta per le reti di impresa e il commercio elettronico nel settore agricolo

18 Incentivi economici per l’utilizzo della procedura di negoziazione e arbitraggio – anno 2015

19 Incentivi economici per l’utilizzo della procedura di negoziazione e arbitraggio – norma a regime

20 Art bonus: chiarimenti per fondazioni bancarie

21 Credito d’imposta per le fondazioni bancarie – fondo di contrasto alla povertà educativa

22 FAQ Tax credit “digitalizzazione’’

23 Agevolazioni per i lavoratori rimpatriati

24 Cervelli: proroga al 2017 della detassazione Irpef del reddito da lavoro del 70 o dell’80%

25 Credito d’imposta per l’assunzione di detenuti o di internati

26 Credito d’imposta per operatori della rete di distribuzione e vendita della stampa quotidiana e periodica

27 Bonus rottamazione autocaravan inquinanti – credito d’imposta per il rivenditore che applica lo sconto

28 Zone franche urbane – nuovi bandi in programmazione

29 ZFU – zona franca urbana in Lombardia

30 Istituita la zona franca urbana in Emilia

31 Ricostruzione dopo la dichiarazione dello stato di emergenza

32 Credito d’imposta per chi accede ai finanziamenti agevolati per la ricostruzione

33 Credito d’imposta per sistemi di videosorveglianza

34 Bonus bebè: le istruzioni per presentare la domanda all’Inps

35 Agevolazioni piccola proprietà contadina

36 Autotrasporto: credito d’imposta

37 Riduzione delle percentuali di fruizione del credito d’imposta per i taxi e limitazione della riduzione del costo di gasolio e GPL utilizzati per riscaldamento

38 Fondo di garanzia per le PMI: è possibile prenotare la garanzia

39 Banche in difficoltà: previste alcune agevolazioni fiscali

 

16 Codici e causali tributo

1 I codici tributo istituiti dall’Agenzia delle entrate nel corso del 2015

2 Le causali tributo istituite dall’Agenzia delle entrate nel corso del 2015

3 I codici tributo soppressi dall’Agenzia delle entrate nel corso del 2015

 

DISPOSIZIONI NON FISCALI

17 Contabilità e bilancio

1 I nuovi principi di revisione internazionali.

2 OIC n. 24 - Le immobilizzazioni immateriali

3 Modifiche ai principi contabili internazionali.

4 Obbligo di deposito del bilancio d’esercizio secondo la nuova tassonomia XBRL

5 Il bilancio di esercizio e consolidato delle società di capitali.

6 Conti annuali, conti consolidati e documenti contabili degli enti creditizi

7 False comunicazioni sociali: aumentate le pene

 

18 Catasto

1 Riorganizzazione delle commissioni censuarie

2 Trasmissione telematica degli atti di aggiornamento

 

19 Diritto civile

1 Un non imprenditore iscritto solo al REA è escluso dal contratto di rete

2 Contributo 2016 dei revisori legali

3 Interessi da applicare a favore del creditore nei casi di ritardo nei pagamenti nelle transazioni commerciali

4 Il tasso d’interesse legale scende allo 0,2%

5 La sede dell’impresa individuale

6 Canoni di locazione

 

20 Durc

1 Verifica in tempo reale della regolarità contributiva

 

21 Registro delle imprese

1 Diritto annuale dovuto per l’anno 2016 alle camere di commercio

2 Società di mediazione – la comunicazione della variazione del legale rappresentante

3 Alcuni chiarimenti sulle start up

 

22 Diritto societario

1 Società benefit “SB”

2 Il contributo per l’iscrizione all’albo degli amministratori giudiziari

 

DISPOSIZIONI VARIE

23 Cooperative

1 Contributo dovuto da coop, BCC e sms per il 2015-2016

2 Modalità di effettuazione delle ispezioni straordinarie delle coop

3 L’attività di vigilanza sulle società di mutuo soccorso


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