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La tassazione delle S.r.l.

La tassazione delle S.r.l.

Guida pratica

Autori Francesco Oliva
Editore Maggioli Editore
Formato Cartaceo
Dimensione 17x24
Pagine 256
Pubblicazione Maggio 2019 (II Edizione)
ISBN / EAN 8891634221 / 9788891634221
Collana Professionisti & Imprese

Aspetti contabili, fiscali e societari nella gestione della società a responsabilità limitata

- S.r.l.: perché operare con questa forma giuridica?
- Dal bilancio di esercizio alla dichiarazione dei redditi
- L’IRES – Imposta sul reddito delle società
- L’IRAP – Imposta sul reddito delle attività produttive
- L’IVA – Imposta sul valore aggiunto

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Il volume tratta i principali aspetti contabili, societari e fiscali nella gestione della S.r.l. L’obiettivo è fornire ai lettori le linee guida per:
• dotarsi dei principali elementi utili per valutare correttamente questa forma giuridica, scegliendola nelle situazioni in cui ciò può essere realmente conveniente per gli imprenditori;
• avere una visione d’insieme delle nozioni contabili, fiscali e societarie necessarie per gestire correttamente tutti i (numerosi) adempimenti previsti dalla normativa vigente.

L’edizione è aggiornata alle più recenti modifiche legislative, tra cui si segnalano:
• l’agevolazione fiscale comunemente nota come “mini IRES”, introdotta dalla Legge di Bilancio 2019 (Legge n. 145/2018) e già riformata dal recentissimo Decreto crescita (D.L. n. 34/2019);
• il nuovo Codice della Crisi d’impresa e dell’insolvenza, con tutte le conseguenze in merito ai nuovi obblighi relativi all’organo di controllo delle S.r.l. (D.Lgs. n. 14/2019);
• la normativa in materia di fattura elettronica nel B2B (D.L. n. 119/2018, convertito nella Legge n. 136/2018 e Legge di Bilancio 2019).

Eventuali aggiornamenti (qualora intervengano entro il 30 settembre 2019) potranno essere scaricati gratuitamente dal sito www.maggiolieditore.it, nella sezione “Cerca Aggiornamenti Volumi”.

FRANCESCO OLIVA
Professionista iscritto all’Albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Roma ed all’Ordine dei giornalisti del Lazio, sezione pubblicisti. Opera nel settore della consulenza fiscale e societaria per privati e aziende, ricoprendo anche importanti incarichi di amministrazione in società operanti nel settore dell’editoria e dell’advertising digitale. Dal 2016 è Direttore Responsabile della testata giornalistica Informazionefiscale.it. Collabora, inoltre, con primarie società di formazione ed editoria tecnica facendo da relatore a convegni su tematiche legate a fisco e comunicazione aziendale.

1 S.r.l.: perché operare con questa forma giuridica?
1.1 Funzione economica, disciplina giuridica e costituzione 
1.1.1 La disciplina della S.r.l. nel codice civile: cenni
1.1.2 Come scrivere l’oggetto sociale nella S.r.l.
1.1.3 Quanto devo investire nella mia S.r.l.?
1.2 Gli organi sociali della S.r.l. 
1.2.1 L’assemblea dei soci
1.2.2 L’organo amministrativo: amministratore unico o consiglio di amministrazione. Considerazioni di carattere societario, fiscale e previdenziale 
1.2.3 L’organo di controllo nella S.r.l.: quando è obbligatorio?
1.3 I libri contabili e sociali della S.r.l.
1.3.1 Per quanto tempo occorre conservare i libri e le scritture contabili e societarie?
1.3.2 Conseguenze civilistiche, fiscali e penali dell’irregolare tenuta delle scritture contabili
1.3.3 La tassa vidimazione libri sociali è obbligatoria anche per le S.r.l.?
1.3.4 Il diritto camerale 
1.4 Il bilancio di esercizio: definizione e funzioni 
1.4.1 Iter di formazione, approvazione e deposito del bilancio di esercizio 
1.5 I “falsi miti” sulla S.r.l. semplificata 
1.5.1 La S.r.l. semplificata: normativa di riferimento 
1.5.2 Anche per le S.r.l.s. è ammessa la cessione quote ad una persona giuridica: ecco il parere del Mise 15 febbraio 2016, n. 39365
1.5.3 Il fenomeno della sottocapitalizzazione come spia di un malessere diffuso 
2 Dal bilancio di esercizio alla dichiarazione dei redditi 
2.1 I prospetti contabili del bilancio di esercizio
2.1.1 La differenza tra reddito civilistico e reddito fiscale
2.1.2 Lo stato patrimoniale del bilancio di esercizio
2.1.3 Il conto economico del bilancio di esercizio
2.2 Dal reddito civilistico al reddito fiscale: i principi di riferimento
2.2.1 Il principio di competenza economica 
2.2.2 Il principio di inerenza 
2.2.3 Il principio di previa imputazione a conto economico
2.3 Analisi fiscale delle principali componenti del conto economico
2.3.1 I componenti positivi di reddito: ricavi, sopravvenienze, plusvalenze, interessi attivi e proventi immobiliari
2.3.2 La valutazione delle rimanenze di magazzino 
2.3.3 L’ammortamento delle immobilizzazioni 
2.3.4 Il costo del lavoro
2.3.5 Svalutazioni e perdite sui crediti commerciali 
2.3.6 Gli interessi passivi 
3 L’IRES – Imposta sul reddito delle società 
3.1 Presupposto, soggetti passivi e periodo d’imposta
3.2 Il calcolo della base imponibile 
3.2.1 Il principio di derivazione rafforzata 
3.2.2 Il riporto delle perdite 
3.3 Aliquota proporzionale, “percentuale di rilevanza” e tassazione dei dividendi. L’opzione per il regime di trasparenza può ridurre il carico fiscale sui soci persone fisiche 
3.4 “Mini IRES” al 15% dal 2019: ecco la novità introdotta dall’ultima legge di bilancio già in fase di modifica/superamento
3.4.1 “Decreto Crescita 2019”: via la mini IRES. Riduzione dell’aliquota IRES per chi reinveste gli utili in azienda
3.5 La procedura di distribuzione dei dividendi
3.6 Versamenti, acconti, rateazione e compensazione dell’IRES 
4 L’IRAP – Imposta sul reddito delle attività produttive 
4.1 Presupposto dell’imposta e soggetti passivi 
4.2 L’annosa questione dell’autonoma organizzazione 
4.3 Il calcolo della base imponibile 
4.4 Aliquote IRAP e determinazione dell’imposta
4.5 Gli effetti dell’IRAP sull’organizzazione dell’impresa 
4.6 Agevolazioni fiscali in materia di IRAP 
5 L’IVA – Imposta sul valore aggiunto 
5.1 Definizione, caratteristiche, presupposti e aliquote IVA 
5.2 Il diritto alla rivalsa ed il diritto alla detrazione 
5.2.1 Le conseguenze operative derivanti dai nuovi termini previsti per il diritto alla detrazione dell’IVA sugli acquisti
5.2.2 La disciplina della detrazione dell’imposta sul valore aggiunto dopo le modifiche introdotte dal decreto-legge 24 aprile 2017, n. 50, convertito con modificazioni dalla legge n. 96 del 21 giugno 2017: gli aspetti operativi analizzati dalla circolare dell’Agenzia delle entrate n. 1/E/2018
5.3 Gli adempimenti periodici: comunicazioni delle liquidazioni, spesometro, elenchi Intrastat, lettere di intento e dichiarazione IVA
5.3.1 Le comunicazioni trimestrali delle liquidazioni periodiche IVA
5.3.2 L’elenco fatture emesse e ricevute (c.d. “Spesometro”) 
5.3.3 Le sanzioni previste per omesso o tardivo invio delle Li.pe. e dello spesometro
5.3.4 Gli elenchi Intrastat
5.3.5 Le lettere di intento 
5.3.6 La dichiarazione IVA
5.4 Il rimborso del credito IVA
5.5 La compensazione del credito IVA
5.6 L’inversione contabile o reverse charge 
5.7 Split payment e fattura elettronica nei rapporti commerciali con la pubblica amministrazione 
5.7.1 Le operazioni escluse dallo split payment
5.7.2 Gli adempimenti amministrativi da porre in essere per i fornitori della P.A. 
5.7.3 La rilevazione contabile delle fatture emesse con split payment
5.8 La fattura elettronica è realtà: analisi della normativa di riferimento, dei vantaggi e delle criticità
5.8.1 Fattura elettronica: definizione, requisiti e contenuto 
5.8.2 Fattura elettronica: operazioni con l’estero
5.8.3 I vantaggi fiscali della fattura elettronica, il periodo transitorio del 2019 ed il sistema sanzionatorio 
5.8.4 Il provvedimento dell’Agenzia delle entrate n. 89757/2018
Appendice
Legge 27 luglio 2000, n. 212 – Disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente


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