Manuale iva 2016

TITOLO I - DISPOSIZIONI GENERALI

Art. 1 - Operazioni imponibili

Art. 2 - Cessioni di beni

Art. 3 - Prestazioni di servizi

Art. 4 - Esercizio di imprese

Art. 5 - Esercizio di arti e professioni

Art. 6 - Effettuazione delle operazioni

Art. 7 - Territorialità dell’imposta - Definizioni

Art. 7-bis - Territorialità – Cessioni di beni

Art. 7-ter - Territorialità – Prestazioni di servizi

Art. 7-quater - Territorialità – Disposizioni relative a particolari prestazioni di servizi

Art. 7-quinquies - Territorialità – Disposizioni relative alle prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili

Art. 7-sexies - Territorialità – Disposizioni speciali relative a talune prestazioni di servizi rese a committenti non soggetti passivi

Art. 7-septies - Territorialità - Disposizioni relative a talune prestazioni di servizi rese a non soggetti passivi stabiliti fuori della Comunità

Art. 8 - Cessioni all’esportazione

Art. 8-bis - Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione

Art. 9 - Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali

Art. 10 - Operazioni esenti dall’imposta

Art. 11 - Operazioni permutative e dazioni in pagamento

Art. 12 - Cessioni e prestazioni accessorie

Art. 13 - Base imponibile

Art. 14 - Determinazione del valore normale

Art. 15 - Esclusioni dal computo della base imponibile

Art. 16 - Aliquote dell’imposta

Art. 17 - Soggetti passivi

Art. 17-bis - Acquisto di pubblicità on line (abrogato)

Art. 17-ter - Operazioni effettuate nei confronti di enti pubblici

Art. 18 - Rivalsa

Art. 19 - Detrazione

Art. 19-bis - Percentuale di detrazione

Art. 19-bis1 - Esclusione o riduzione della detrazione per alcuni beni e servizi

Art. 19-bis2 - Rettifica della detrazione

Art. 19-ter - Detrazione per gli enti non commerciali

Art. 20 - Volume d’affari

TITOLO II - OBBLIGHI DEI CONTRIBUENTI

Art. 21 - Fatturazione delle operazioni

Art. 21-bis - Fattura semplificata

Art. 22 - Commercio al minuto ed attività assimilate

Art. 23 - Registrazione delle fatture

Art. 24 - Registrazione dei corrispettivi

Art. 25 - Registrazione degli acquisti

Art. 26 - Variazioni dell’imponibile o dell’imposta

Art. 27 - Liquidazioni e versamenti mensili

Art. 28 - Dichiarazione annuale (abrogato)

Art. 29 - Elenchi dei clienti e dei fornitori (abrogato)

Art. 30 - Versamento di conguaglio e rimborso dell’eccedenza

Art. 30-bis - Registrazione, dichiarazione e versamento dell’imposta relativa agli acquisti effettuati dagli enti non commerciali

Art. 31 - Applicazione dell’imposta per i contribuenti minimi (abrogato)

Art. 32 - Disposizione regolamentare concernente le semplificazioni per i contribuenti minori relative alla fatturazione e alla registrazione

Art. 32-bis - Contribuenti minimi in franchigia (abrogato)

Art. 33 - Semplificazioni per i contribuenti minori relative alle liquidazioni e ai versamenti (abrogato)

Art. 34 - Regime speciale per i produttori agricoli

Art. 34-bis - Attività agricole connesse

Art. 35 - Disposizione regolamentare concernente le dichiarazioni di inizio variazione e cessazione attività

Art. 35-bis - Eredi del contribuente

Art. 35-ter - Identificazione ai fini Iva ed obblighi contabili del soggetto non residente  

Art. 35-quater - Pubblicità in materia di Iva

Art. 36 - Esercizio di più attività

Art. 36-bis - Dispensa da adempimenti per le operazioni esenti

Art. 37 - Presentazione delle dichiarazioni (abrogato)

Art. 38 - Esecuzione dei versamenti

Art. 38-bis - Esecuzione dei rimborsi

Art. 38-bis1 - Rimborso dell’imposta assolta in altri Stati membri della Comunità

Art. 38-bis2 - Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in un altro Stato membro della Comunità

Art. 38-bis3 - Rimborsi di eccedenze di versamento a soggetti aderenti ai regimi speciali per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici

Art. 38-ter - Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in Stati non appartenenti alla Comunità

Art. 38-quater - Sgravio dell’imposta per i soggetti domiciliati e residenti fuori della Comunità europea

Art. 39 - Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti

Art. 40 - Ufficio competente

TITOLO III - SANZIONI (ABROGATO)

Artt. 41-50 - (Omissis)

TITOLO IV - ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE

Art. 51 - Attribuzioni e poteri degli uffici dell’imposta sul valore aggiunto

Art. 51-bis (abrogato

Art. 52 - Accessi, ispezioni e verifiche

Art. 53 - Presunzioni di cessione e di acquisto

Art. 54 - Rettifica delle dichiarazioni

Art. 54-bis - Liquidazione dell’imposta dovuta in base alle dichiarazioni

Art. 54-ter - Controlli automatizzati sui soggetti identificati in Italia

Art. 54-quater - Liquidazione dell’imposta dovuta relativamente a servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti non residenti

Art. 54-quinquies - Accertamento dell’imposta dovuta dai soggetti di cui agli art. 74-quinquies e 74-septies

Art. 55 - Accertamento induttivo

Art. 56 - Notificazione e motivazione degli accertamenti

Art. 57 - Termine per gli accertamenti

Art. 58 - Irrogazione delle sanzioni (abrogato)

Art. 59 - Ricorsi

Art. 60 - Pagamento delle imposte accertate

Art. 60-bis - Solidarietà nel pagamento dell’imposta

Art. 61 - Pagamento delle pene pecuniarie e delle soprattasse (abrogato)

Art. 62 - Riscossione coattiva e privilegi

Art. 63 - Collaborazione della Guardia di Finanza

Art. 64 - Collaborazione degli uffici doganali e degli uffici tecnici delle imposte di fabbricazione

Art. 65 - Obblighi dell’amministrazione finanziaria

Art. 66 - Segreto d’ufficio

Art. 66-bis - Pubblicazione degli elenchi di contribuenti

TITOLO V - IMPORTAZIONI

Art. 67 - Importazioni

Art. 68 - Importazioni non soggette all’imposta

Art. 69 - Determinazione dell’imposta

Art. 70 - Applicazione dell’imposta

TITOLO VI - DISPOSIZIONI VARIE

Art. 71 - Operazioni con lo Stato della Città del Vaticano e con la Repubblica di San Marino

Art. 72 - Operazioni non imponibili

Art. 73 - Modalità e termini speciali

Art. 73-bis - Disposizione per la identificazione di determinati prodotti

Art. 74 - Disposizioni relative a particolari settori

Art. 74-bis - Disposizioni per il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

Art. 74-ter - Disposizioni per le agenzie di viaggio e turismo

Art. 74-quater - Disposizioni per le attività spettacolistiche

Art. 74-quinquies - Regime speciale per i servizi di telecomunicazione, di tele radiodiffusione ed elettronici resi da soggetti non UE

Art. 74-sexies - Regime speciale per i servizi di telecomunicazione, di tele radiodiffusione ed elettronici resi da soggetti UE

Art. 74-septies - Disposizioni per i soggetti identificati in un altro Stato membro

Art. 74-octies - Disposizioni sulla riscossione e ripartizione dell’imposta

Art. 75 - Norme applicabili

TITOLO VII - DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI

Artt. 76-78 - (Omissis)

Art. 79 - Applicazione dell’imposta nel settore edilizio (abrogato)

Artt. 80-94 - (Omissis)

IVA PER CASSA (D.L. 83/2012)

Art. 32-bis - Decreto-legge 22 giugno 2012, n. 83. Liquidazione dell’Iva secondo la contabilità di cassa

TABELLE ALLEGATE AL D.P.R. 633/1972